備考稅務(wù)師的小伙伴們，勇于開始努力并愿意堅(jiān)持努力的人，才能順利實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)，今天的稅務(wù)師每日一練的習(xí)題匯總就在下面，趕快來做題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列事項(xiàng)中，影響上市公司報(bào)告年度基本每股收益的有(　　)。

A.持有的已回購(gòu)普通股

B.已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券

C.已發(fā)行的認(rèn)股權(quán)證

D.已派發(fā)的股票股利

E.已實(shí)施的配股

【正確答案】ADE

【答案解析】

選項(xiàng)B、C屬于稀釋性潛在普通股，影響稀釋每股收益的計(jì)算，不影響基本每股收益。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲、乙、丙共同投資設(shè)立一個(gè)普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議對(duì)合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲因車禍去世，甲的妻子丁是唯一繼承人且具有民事行為能力。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

A.丁自動(dòng)取得該企業(yè)合伙人資格

B.經(jīng)乙、丙一致同意，丁取得該企業(yè)合伙人資格

C.丁不能取得該企業(yè)合伙人資格，只能由該企業(yè)向丁退還甲在企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額

D.丁自動(dòng)成為有限合伙人，該企業(yè)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AB：繼承人具備完全民事行為能力的(甲的妻子具備完全民事行為能力)，按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格；(2)選項(xiàng)CD：普通合伙人死亡，繼承人不愿意成為合伙人或者繼承人未取得合伙協(xié)議約定的合伙人資格時(shí)，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財(cái)產(chǎn)份額。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的說法，正確的有(　　)。

A.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

E.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

【正確答案】ACE

【答案解析】

選項(xiàng)B：任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(　　)。

A.國(guó)有企業(yè)

B.股份有限公司

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】

《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月銷售自己使用過的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元；銷售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款7000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.1638.22

B.1126

C.1068

D.1294

【正確答案】B

【答案解析】

(1)納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票；甲企業(yè)銷售自己使用過的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元)；(2)甲企業(yè)銷售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=7000×17%-2000×11%=970(元)；(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=156+970=1126(元)。

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備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，目前正是2020年稅務(wù)師備考的預(yù)習(xí)階段，備考才剛剛開始，但是并不意味著我們可以不重視，預(yù)習(xí)階段在備考中也是很重要的哦。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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