當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅1_2019年稅務(wù)師《稅法一》每日一練

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-11-19 10:21:50

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，堅(jiān)持可以讓平凡的人變得偉大，淺嘗輒止也同樣會(huì)讓一位天才黯然神傷。預(yù)期戰(zhàn)勝敵人一萬次，不如戰(zhàn)勝自己一次，戰(zhàn)勝自己拖延懶惰的心理，堅(jiān)持努力學(xué)習(xí)！

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年7月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、增值稅3.4萬元；當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入23.4萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價(jià)款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款117萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元。

A.4.3

B.9.95

C.12.7

D.29.75

【正確答案】B

【答案解析】

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=200×17%-10×11%+23.4/(1+3%)×2%-(20+3.4)=9.95(萬元)。

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