備考稅務(wù)師的同學(xué)們，備考時(shí)間短暫大家就要合理分配自己的時(shí)間了。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊一起來看看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年1月1日，甲公司與乙公司簽訂不可撤銷的銷售合同，乙公司從甲公司購入機(jī)器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，數(shù)量為6臺(tái)，每臺(tái)為80萬元。因A產(chǎn)品的使用會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的環(huán)境污染，甲公司一直未能生產(chǎn)該設(shè)備。假定不考慮其他因素，上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)影響甲公司2016年度利潤總額的金額為(　　)萬元。

A.0

B.80

C.400

D.480

【正確答案】 D

【答案解析】

甲公司對(duì)該虧損合同應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，減少利潤總額的金額=80×6=480(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

民法中的債權(quán)屬于(　　)。

A.形成權(quán)

B.支配權(quán)

C.絕對(duì)權(quán)

D.相對(duì)權(quán)

【正確答案】 D

【答案解析】

債權(quán)屬于請(qǐng)求權(quán)(選項(xiàng)AB錯(cuò)誤)、相對(duì)權(quán)(選項(xiàng)C錯(cuò)誤、選項(xiàng)D正確)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是(　　)。

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

【正確答案】C

【答案解析】

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)于在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

中國居民王某2019年3月因購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入8000元;因在某商場(chǎng)消費(fèi)達(dá)到一定額度而得到一次額外的抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，一次中獎(jiǎng)20000元，當(dāng)即拿出7000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。王某就上述中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.2600

B.2800

C.4200

D.4400

【正確答案】 B

【答案解析】 

對(duì)個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得稅；公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=20000×30%=6000(元)<實(shí)際發(fā)生額7000元，按照6000元在稅前扣除，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(20000-6000)×20%=2800(元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別為期初庫存的已納消費(fèi)稅30萬元、當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬元、期末庫存的已納消費(fèi)稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　　)萬元。(高檔化妝品消費(fèi)稅率15%)

A.12

B.22

C.39

D.42

【正確答案】 B

【答案解析】

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=280×15%-(30+10-20)=22(萬元)。

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準(zhǔn)備稅務(wù)師考試的小伙伴們，制定適合自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃可以幫助大家更好的分配學(xué)習(xí)時(shí)間，合理規(guī)劃就能有效利用時(shí)間。

 注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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