備考稅務(wù)師的同學(xué)們，在學(xué)習(xí)時(shí)遇到問題需要及時(shí)解決，不能積攢問題。小奧為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊來做做看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于借款費(fèi)用的確認(rèn)原則，說法正確的有(　　)。

A.對(duì)于因?qū)ｉT借款和一般借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷，在資本化期間內(nèi)，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本

B.在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本

C.在資本化期間內(nèi)，外幣一般借款本金及利息的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本

D.專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本；之后發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益

E.對(duì)于不符合資本化條件的借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 

對(duì)于外幣一般借款費(fèi)用的匯兌差額，不管是否屬于資本化期間，均應(yīng)當(dāng)予以費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益，選項(xiàng)C不正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

《合同法》第74條規(guī)定：“因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人的行為?！苯Y(jié)合有關(guān)司法解釋，下列對(duì)該條文的理解中，正確的是(　　)。

A.債務(wù)人放棄其未到期的債權(quán)，債權(quán)人因此受損而依據(jù)本規(guī)定提起訴訟，人民法院不應(yīng)支持

B.債務(wù)人以明顯不合理高價(jià)收購他人財(cái)產(chǎn)，且出讓人知道該情形的，人民法院可以根據(jù)債權(quán)人的申請(qǐng)予以撤銷

C.善意延長(zhǎng)到期債權(quán)的履行期，債權(quán)人因此受損而依據(jù)本規(guī)定提起訴訟，人民法院應(yīng)予支持

D.債務(wù)人只有以低于市場(chǎng)交易價(jià)的50%的價(jià)格轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)，人民法院才可以根據(jù)債權(quán)人的申請(qǐng)予以撤銷

【正確答案】 B

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AC：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈合同法〉若干問題的解釋(二)》第18條的規(guī)定，債務(wù)人放棄其未到期的債權(quán)或者放棄債權(quán)擔(dān)保，或者惡意延長(zhǎng)到期債權(quán)的履行期，對(duì)債權(quán)人造成損害，債權(quán)人依法提起撤銷權(quán)訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)支持。(2)選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓價(jià)格達(dá)不到交易時(shí)交易地的指導(dǎo)價(jià)或者市場(chǎng)交易價(jià)70%的，一般可以視為明顯不合理的低價(jià)；對(duì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于當(dāng)?shù)刂笇?dǎo)價(jià)或者市場(chǎng)交易價(jià)30%的，一般可以視為明顯不合理的高價(jià)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知之日起(　　)內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷。

A.10

B.15

C.20

D.30

【正確答案】 B

【答案解析】

非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.書法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬

B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬

C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報(bào)酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報(bào)酬

E.報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬

【正確答案】 D,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)B：屬于工資、薪金所得；選項(xiàng)C：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年6月某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)白酒100噸全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)15萬元，銷售白酒時(shí)收取包裝物押金5萬元，本月沒收3個(gè)月前銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金3萬元。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　　)萬元。

A.106

B.106.88

C.108.65

D.109.54

【正確答案】 D

【答案解析】

該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[480+(15+5)/(1+13%)]×20%+100×0.1=109.54(萬元)

白酒“噸”與“克”的換算，1噸=1000千克，白酒定額稅率為0.5元/500毫升(或克)，所以每噸定額稅率=0.5×2000=1000(元)=0.1(萬元)。

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準(zhǔn)備稅務(wù)師考試的小伙伴們，備考期間大家可能會(huì)有壓力大，迷茫的時(shí)候，如果覺得郁悶一定要趁早發(fā)泄出來，不要讓負(fù)面情緒影響大家備考。

 注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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