小伙伴們在等車或午休的時(shí)候可以做一做小奧為大家整理的稅務(wù)師練習(xí)題，將細(xì)碎時(shí)間充分利用起來，小奧相信小伙伴們的付出一定會有回報(bào)的。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%，收到投資公司按照章程規(guī)定出資的一批價(jià)值100萬元的庫存商品，其成本為80萬元，甲有限責(zé)任公司應(yīng)增加的所有者權(quán)益金額為（    ）萬元。

A.100

B.113

C.87

D.80

【正確答案】 B

【答案解析】 

投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行投資的，應(yīng)按照其公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，所以，增加所有者權(quán)益金額=100+100×13%=113（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)合同法理論，下列關(guān)于建設(shè)工程合同特征的說法中，錯(cuò)誤的是（    ）。

A.建設(shè)工程合同諾成合同

B.建設(shè)工程合同是有償合同

C.建設(shè)工程合同是雙務(wù)法律行為

D.建設(shè)工程合同是不要式合同

【正確答案】 D

【答案解析】

建設(shè)工程合同是諾成、雙務(wù)、有償、要式合同。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（    ）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（    ）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.7日;15日

B.15日;15日

C.15日;30日

D.30日;30日

【正確答案】 B

【答案解析】

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于個(gè)人所得稅適用稅目的表述中，正確的有（    ）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回的股息、紅利所得，應(yīng)計(jì)入企業(yè)的收入，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購買住房，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

E.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

【正確答案】 B,C,D

【答案解析】

選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2019年5月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護(hù)膚品，取得含稅銷售額58.5萬元；將高檔化妝品與普通護(hù)膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價(jià)為800元（其中高檔化妝品價(jià)值500元，普通護(hù)膚品價(jià)值300元），當(dāng)月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（    ）萬元。

A.19.06

B.38.40

C.53.05

D.53.40

【正確答案】 A

【答案解析】

納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品稅率征稅。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=120×15%+800/10000×100/（1+13%）×15%=19.06（萬元）。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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