小伙伴們的稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)進(jìn)度到哪了？有沒有嚴(yán)格按照自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃進(jìn)行備考，大家有時(shí)間可以做一做小奧整理的稅務(wù)師練習(xí)題，鞏固稅務(wù)師考試知識(shí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年2月20日，甲公司以其一項(xiàng)專利權(quán)與乙公司的一座廠房進(jìn)行交換。甲公司該項(xiàng)專利權(quán)的賬面原價(jià)為800萬元，已計(jì)提攤銷320萬元，已計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60萬元，交換當(dāng)日的公允價(jià)值為500萬元。乙公司廠房的賬面原價(jià)為1000萬元，已計(jì)提折舊600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，當(dāng)日的公允價(jià)值為450萬元。乙公司另向甲公司支付補(bǔ)價(jià)50萬元。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素，則甲公司換入廠房應(yīng)確認(rèn)的收益為（    ）萬元。

A.20

B.30

C.50

D.80

【正確答案】D

【答案解析】

甲公司換入廠房應(yīng)確認(rèn)的收益（即處置專利權(quán)應(yīng)確認(rèn)的利得）=500-（800-320-60）=80（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于債權(quán)人會(huì)議的成員及其表決權(quán)的相關(guān)表述中，正確的是（    ）。

A.凡是申報(bào)債權(quán)者均有權(quán)參加第一次債權(quán)人會(huì)議并行使表決權(quán)

B.雖債權(quán)人的債權(quán)尚未確定，但人民法院能夠?yàn)槠湫惺贡頉Q權(quán)而臨時(shí)確定債權(quán)額的，可以行使表決權(quán)

C.對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人，對(duì)于通過和解協(xié)議和通過破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案享有表決權(quán)

D.債務(wù)人的職工和工會(huì)的代表有權(quán)參加債權(quán)人會(huì)議并享有表決權(quán)

【正確答案】B

【答案解析】

（1）選項(xiàng)AB：凡是申報(bào)債權(quán)者均有權(quán)參加第一次債權(quán)人會(huì)議，有權(quán)參加對(duì)其債權(quán)的核查、確認(rèn)活動(dòng)。債權(quán)得到確認(rèn)的債權(quán)人才能行使表決權(quán)；債權(quán)尚未確定的債權(quán)人，除人民法院能夠?yàn)槠湫惺贡頉Q權(quán)而臨時(shí)確定債權(quán)額的以外，不得行使表決權(quán)；（2）選項(xiàng)C：對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人，享有法定的表決權(quán)，對(duì)于通過和解協(xié)議和通過破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案不享有表決權(quán)；93選項(xiàng)D：債務(wù)人的職工和工會(huì)的代表有權(quán)參加債權(quán)人會(huì)議，不享有表決權(quán)，只能對(duì)有關(guān)事項(xiàng)發(fā)表意見。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2017年8月簽訂一份以貨易貨合同，以一批價(jià)值600萬元的貨物換取乙企業(yè)一批價(jià)值500萬元的材料，取得差價(jià)款100萬元；當(dāng)月將換入的材料移送丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工服裝一批，雙方簽訂的合同中注明丙企業(yè)提供輔料20萬元，收取加工費(fèi)200萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（    ）元。

A.3400

B.3600

C.4400

D.4700

【正確答案】C

【答案解析】

在商品購銷活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，按合同所載的購、銷金額合計(jì)數(shù)，依照“購銷合同”計(jì)稅貼花；對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=（600+500）×10000×0.3‰+（20+200）×10000×0.5‰=4400（元）。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)船舶噸稅的有關(guān)規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅的有（    ）。

A.噸稅執(zhí)照期滿后48小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的船舶

C.非機(jī)動(dòng)駁船

D.養(yǎng)殖漁船

E.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)給予免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館的船舶

【正確答案】BDE

【答案解析】

選項(xiàng)A：噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。選項(xiàng)C：非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）免征船舶噸稅，非機(jī)動(dòng)駁船要按照規(guī)定征收船舶噸稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（    ）。

A.在我國(guó)領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的企業(yè)

B.在我國(guó)城郊從事畜禽養(yǎng)殖并直接向環(huán)境排放固體廢物畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)

C.在我國(guó)市區(qū)從事餐飲服務(wù)并直接向環(huán)境排放水污染物的飯店

D.貯存或者處置固體廢物符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)事業(yè)單位

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)D：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。

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只有努力了才不會(huì)后悔，備考稅務(wù)師考試的小伙伴們一定要堅(jiān)持住，雖然備考的過程有些辛苦，但小奧會(huì)一直陪著大家的。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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