備考稅務(wù)師的同學(xué)們，大家在認(rèn)真準(zhǔn)備稅務(wù)師考試的同時(shí)也要注意身體健康，有了健康的身體才有學(xué)習(xí)的前提。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊來看看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2019年因經(jīng)營不善發(fā)生虧損800萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是(　　)。

A.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異800萬元

C.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800萬元

D.產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】 B

【答案解析】

因?yàn)楸酒诎l(fā)生的未彌補(bǔ)虧損可以在未來五年內(nèi)稅前扣除，會(huì)減少甲公司未來期間的應(yīng)納稅所得額，因此未彌補(bǔ)虧損800萬元屬于可抵扣暫時(shí)性差異，另外未彌補(bǔ)虧損會(huì)影響損益，所以需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)科目為所得稅費(fèi)用。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

2019年2月，甲公司與其全資子公司乙公司簽訂協(xié)議，約定甲公司將其建設(shè)用地使用權(quán)用于抵償其欠乙公司的2000萬元債務(wù)。但甲公司未依約將該建設(shè)用地使用權(quán)過戶到乙公司名下，而是將之抵押給不知情的銀行以獲貸款，辦理了抵押登記。根據(jù)相關(guān)法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司、乙公司與銀行的法律關(guān)系，下列說法正確的有(　　)。

A.甲公司欠乙公司2000萬元債務(wù)沒有消滅

B.甲公司抵押建設(shè)用地使用權(quán)的行為屬于無權(quán)處分

C.銀行因善意取得而享有抵押權(quán)

D.銀行因建設(shè)用地使用權(quán)人的抵押行為而享有抵押權(quán)

E.甲公司用建設(shè)用地使用權(quán)抵償債務(wù)的行為屬于代為清償

【正確答案】 A,D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：由于建設(shè)用地使用權(quán)并未過戶，乙公司未取得建設(shè)用地使用權(quán)，債務(wù)尚未得到抵償；(2)選項(xiàng)BCD：建設(shè)用地使用權(quán)并未過戶，其權(quán)利人仍然為甲公司，因此，甲公司有權(quán)抵押，銀行因甲公司的抵押行為直接獲得建設(shè)用地使用權(quán)；(3)選項(xiàng)E：甲公司清償?shù)氖亲约呵犯兑夜镜膫鶆?wù)，是自己清償，而非代為清償。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是(　　)。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件

【正確答案】 B

【答案解析】

(1)“五證合一”登記制度改革并非是將稅務(wù)登記取消了，稅務(wù)登記的法律地位仍然存在，只是政府簡政放權(quán)將此環(huán)節(jié)改為由工商行政管理部門一口受理，核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營業(yè)執(zhí)照，這個(gè)營業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用。(2)新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的有(　　)。

A.營利組織

B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)

C.成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)

D.正處于資產(chǎn)清算過程中的企業(yè)

E.政府機(jī)構(gòu)

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】

下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：①上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)；②政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)；③僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；④成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)；⑤正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；⑥僅與本集團(tuán)(該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu))內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開展融資或者對(duì)沖交易的企業(yè)；⑦非營利組織。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，代扣代收“兩稅”的義務(wù)人未代扣代收城市維護(hù)建設(shè)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)是(　　)。

A.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務(wù)人所在地

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地

【正確答案】 D

【答案解析】

代扣代收“兩稅”的義務(wù)人沒有代扣代收城市維護(hù)建設(shè)稅的，應(yīng)由納稅單位或個(gè)人回到其所在地申報(bào)納稅。

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備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，需要死記硬背的知識(shí)就要反復(fù)的練習(xí)、背誦才能記憶深刻，大家可以利用一些瑣碎的時(shí)間來完成知識(shí)點(diǎn)的背誦。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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