備考稅務(wù)師的同學(xué)們，大家可以結(jié)合以前的教材來(lái)預(yù)習(xí)稅務(wù)師知識(shí)，提前熟悉教材內(nèi)容有助于學(xué)習(xí)。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊來(lái)看看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的是(　　)。

A.資本公積轉(zhuǎn)增資本

B.以前期間銷(xiāo)售的商品(已確認(rèn)收入)發(fā)生退回

C.發(fā)現(xiàn)的以前期間財(cái)務(wù)報(bào)表的重大差錯(cuò)

D.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的訴訟案件結(jié)案對(duì)原預(yù)計(jì)負(fù)債金額的調(diào)整

【正確答案】 A

【答案解析】

選項(xiàng)B、C和D，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)繼承法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于遺產(chǎn)的是(　　)。

A.張某死亡時(shí)遺留的合法存款5萬(wàn)元

B.王某死亡時(shí)遺留的個(gè)人所有的耕牛一頭

C.李某死前在宅基地上自種的樹(shù)木

D.趙某死前借用的自行車(chē)一輛

【正確答案】 D

【答案解析】

選項(xiàng)D：遺產(chǎn)必須是公民個(gè)人所有的財(cái)產(chǎn)，借用的物品不屬于遺產(chǎn)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人支付下列款項(xiàng)取得的增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫(xiě)為“不征稅”的有(　　)。

A.支付按差額征稅辦法繳納增值稅的勞務(wù)派遣費(fèi)

B.通過(guò)政府還貸性收費(fèi)公路的通行費(fèi)

C.商業(yè)預(yù)付卡充值

D.支付建筑服務(wù)預(yù)收款

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的預(yù)收款

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)A，為可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，按照差額征稅，適用征收率5%。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有(　　)。

A.托管機(jī)構(gòu)是指近三個(gè)會(huì)計(jì)年度總收入的20%以上來(lái)源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按機(jī)構(gòu)存續(xù)期間計(jì)算

B.關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)是指一個(gè)機(jī)構(gòu)控制另一個(gè)機(jī)構(gòu)，或者兩個(gè)機(jī)構(gòu)受到共同控制，則該兩個(gè)機(jī)構(gòu)互為關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。控制是指直接或者間接擁有機(jī)構(gòu)50%以上的股權(quán)和表決權(quán)

C.金融機(jī)構(gòu)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道賬戶持有人相關(guān)信息發(fā)生變化之日起90日內(nèi)或者本年度12月31日前根據(jù)有關(guān)盡職調(diào)查程序重新識(shí)別賬戶持有人或者有關(guān)控制人是否為非居民

D.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管執(zhí)行過(guò)程中收集的資料，保存期限為自報(bào)送期末起至少3年

E.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于2017年12月31日前登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站辦理注冊(cè)登記，并且于每年6月30日前按要求報(bào)送相關(guān)信息

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】

選項(xiàng)D：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管執(zhí)行過(guò)程中收集的資料，保存期限為自報(bào)送期末起至少5年；選項(xiàng)E：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于2017年12月31日前登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站辦理注冊(cè)登記，并且于每年5月31日前按要求報(bào)送相關(guān)信息。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)(位于市區(qū))委托乙企業(yè)(位于縣城)加工5箱高檔化妝品，甲企業(yè)提供原材料成本20萬(wàn)元，乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)6萬(wàn)元，輔助材料費(fèi)4萬(wàn)元。已知，乙企業(yè)同類高檔化妝品的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為10萬(wàn)元/箱，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅(　　)萬(wàn)元。

A.0.64

B.0.38

C.0.90

D.1.05

【正確答案】 B

【答案解析】 

由受托方代扣代繳、代收代繳“增值稅、消費(fèi)稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=10×5×15%=7.5(萬(wàn)元)，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=7.5×5%=0.38(萬(wàn)元)。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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