備考稅務(wù)師的同學(xué)們，練習(xí)題做的多了以后要復(fù)習(xí)，尤其是做錯(cuò)的習(xí)題。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊來看看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可以根據(jù)相應(yīng)總賬科目余額直接填列的有(　　)。

A.交易性金融資產(chǎn)

B.長(zhǎng)期借款

C.遞延所得稅資產(chǎn)

D.無形資產(chǎn)

E.長(zhǎng)期應(yīng)付款

【正確答案】 A,C

【答案解析】

選項(xiàng)B，“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期，且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列；選項(xiàng)D，“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額扣減其累計(jì)攤銷、已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后金額填列；選項(xiàng)E，“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”和“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目余額和將于一年內(nèi)(含一年)償付數(shù)額后的金額填列。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人曾水委托朋友霍火為事務(wù)負(fù)責(zé)人。根據(jù)規(guī)定，有關(guān)霍火的權(quán)利和義務(wù)，下列說法正確的有(　　)。

A.應(yīng)對(duì)該企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任

B.可以自行設(shè)立B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從事與A企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

C.可以自行決定將自己的貨物直接出賣給A企業(yè)

D.經(jīng)曾水同意，可以A企業(yè)財(cái)產(chǎn)為其弟提供抵押擔(dān)保

E.經(jīng)曾水同意，可以將A企業(yè)的商標(biāo)轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)使用

【正確答案】 D,E

【答案解析】 

(1)選項(xiàng)A：霍火并非A企業(yè)的投資人，無須對(duì)A企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；(2)選項(xiàng)B：未經(jīng)投資人同意，投資人委托或者聘用的管理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)的人員不得從事與本企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)；(3)選項(xiàng)CDE：未經(jīng)投資人同意，投資人委托或者聘用的管理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)的人員：不得同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易(選項(xiàng)C)；不得擅自以企業(yè)財(cái)產(chǎn)提供擔(dān)保(選項(xiàng)D)；不得擅自將企業(yè)商標(biāo)或者其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用(選項(xiàng)E)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按(　　)填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后(　　)內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

A.月；3個(gè)月

B.月；6個(gè)月

C.季；3個(gè)月

D.季；6個(gè)月

【正確答案】 A

【答案解析】

個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年4月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，合同約定勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用為250000元，因某些原因，該合同未履行。已知建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同印花稅稅率為0.5‰。則甲企業(yè)2019年4月應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.0

B.62.5

C.75

D.125

【正確答案】 D

【答案解析】

納稅人簽訂應(yīng)稅合同，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。2019年4月甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=250000×0.5‰=125(元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有(　　)。

A.進(jìn)出口企業(yè)不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納

C.某企業(yè)已繳納了消費(fèi)稅，沒有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單獨(dú)進(jìn)行處罰

D.某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還

E.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行

【正確答案】 B,C

【答案解析】

選項(xiàng)A：城建稅進(jìn)口不征、出口不退，免抵的增值稅需要繳納城建稅；選項(xiàng)B：城建稅在納稅人繳納增值稅的所在地繳納；選項(xiàng)C：一般情況下，城建稅不單獨(dú)加收滯納金或罰款。但是，如果納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅之后，卻不按規(guī)定繳納城建稅，則可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金，也可以單獨(dú)進(jìn)行罰款；選項(xiàng)D：增值稅實(shí)行先征后返，除另有規(guī)定外，城市維護(hù)建設(shè)稅一律不予返還；選項(xiàng)E：城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但是有特殊情況。BC選項(xiàng)正確。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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