進(jìn)項(xiàng)稅額_2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姚金宏2020-02-21 10:12:25

備考稅務(wù)師的同學(xué)們，按照成本法核定進(jìn)項(xiàng)稅額，有一部分進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。小編為大家準(zhǔn)備了《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目相關(guān)的練習(xí)題，趕緊來(lái)看看吧！

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月1日至5月31日銷(xiāo)售白酒50噸，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為600000元，企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品耗用率為85%。當(dāng)期從農(nóng)民手中收購(gòu)用于生產(chǎn)白酒的大麥，收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)62000元。甲企業(yè)按照成本法核定進(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.5580

B.6200

C.58672.57

D.46363.64

【正確答案】 C

【答案解析】

(1)以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒屬于農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，應(yīng)采用核定扣除辦法計(jì)算當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=600000×85%×13%÷(1+13%)=58672.57(元)；(3)核定扣除辦法規(guī)定的扣除率為銷(xiāo)售貨物的適用稅率，本題銷(xiāo)售白酒的適用稅率為13%。

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