支付代墊運費_2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練
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【單項選擇題】
甲家電生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年6月向乙商場銷售一批家電，貨物發(fā)出時由甲企業(yè)代乙商場向承運方丙運輸公司(增值稅一般納稅人)支付含稅運費10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運費的賬務(wù)處理，正確的是( )。
A.借：應(yīng)收賬款——乙商場 10900
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 900
B.借：其他應(yīng)收款——乙商場 10000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 900
貸：銀行存款 10900
C.借：其他應(yīng)收款——乙商場 10900
貸：銀行存款 10900
D.借：其他應(yīng)收款——乙商場 10000
貸：銀行存款 10000
【正確答案】 C
【答案解析】
同時符合以下條件的代墊運輸費用，不作為價外費用并入銷售額計征增值稅：(1)承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；(2)納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。此項代墊運費應(yīng)作為往來款記入“其他應(yīng)收款”科目。
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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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