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2020年稅務師練習題每日一練匯總2.26

來源:東奧會計在線責編:鄭澤雄2020-02-26 09:25:33

盡管目前距離2020年的稅務師考試還有較長時間,但如果同學們想要在一年內(nèi)順利通過多個科目,就一定提早開始備考,堅持學習。小奧今天為同學們準備了一些練習題,讓我們一起來訓練一下吧!

《財務與會計》

【多項選擇題】

下列各項中屬于貨幣市場的有(  )。

A.拆借市場

B.股票市場

C.票據(jù)市場

D.融資租賃市場

E.大額定期存單市場

財務與會計

【正確答案】 A,C,E

【答案解析】

貨幣市場主要有拆借市場、票據(jù)市場、大額定期存單市場和短期債券市場等。資本市場主要有債券市場、股票市場和融資租賃市場等。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

甲股份有限公司注冊資本為1000萬元,公司現(xiàn)有法定公積金300萬元,任意公積金300萬元,現(xiàn)該公司擬用公積金300萬元轉(zhuǎn)增公司資本,下列方案中,符合《公司法》規(guī)定的是(  )。

A.將法定公積金300萬元轉(zhuǎn)為公司資本

B.將法定公積金200萬元,任意公積金100萬元轉(zhuǎn)為公司資本

C.將法定公積金100萬元,任意公積金200萬元轉(zhuǎn)為公司資本

D.將法定公積金50萬元,任意公積金250萬元轉(zhuǎn)為公司資本

涉稅服務相關法律

【正確答案】 D

【答案解析】 

(1)用任意公積金轉(zhuǎn)增資本的,法律沒有限制;(2)用法定公積金轉(zhuǎn)增資本時,轉(zhuǎn)增后所留存的該項公積金不得少于“轉(zhuǎn)增前”公司注冊資本的25%。本題中,轉(zhuǎn)增后至少留存1000×25%=250(萬元)的法定公積金,因此可以用于轉(zhuǎn)增的法定公積金最高限額為300-250=50(萬元)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

A市甲房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,2019年5月銷售B市自建商品房取得預收款5450萬元(含增值稅),并預繳了增值稅,甲公司選擇按一般計稅方法計算增值稅,則下列關于預繳增值稅的會計處理正確的是(  )。

A.借:應交稅費—未交增值稅                150

     貸:銀行存款                     150

B.借:應交稅費—簡易計稅                 150

     貸:銀行存款                       150

C.借:應交稅費—預交增值稅                150

     貸:銀行存款                     150

D.借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)              150

     貸:銀行存款                     150

涉稅服務實務

【正確答案】 C

【答案解析】

“應交稅費—預交增值稅”明細科目,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預交的增值稅額。應預交稅款=預收款÷(1+適用稅率)×3%=5450÷(1+9%)×3%=150(萬元)。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列合同中,應按“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有(  )。

A.不動產(chǎn)贈與合同

B.非專利技術轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

D.專利權轉(zhuǎn)讓合同

E.土地使用權轉(zhuǎn)讓合同

稅法二

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】

選項BC:非專利技術轉(zhuǎn)讓、專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同應按“技術合同”稅目計稅貼花。

《稅法一》

【單項選擇題】

某鉬礦2019年5月銷售自采原礦1000噸,每噸售價1080元(不含增值稅,下同);銷售自采鉬礦連續(xù)加工的精礦800噸,每噸售價1650元。已知該礦原礦加工為精礦的成本為400元/噸,成本利潤率20%,按照成本法將原礦銷售額換算為精礦銷售額,鉬礦資源稅稅率為11%,則該礦當月應納資源稅為(  )元。

A.252000

B.264000

C.281000

D.316800

稅法一

【正確答案】 D

【答案解析】

成本法公式:精礦銷售額=原礦銷售額+原礦加工為精礦的成本×(1+成本利潤率)

精礦銷售額=1650×800+1080×1000+400×1000×(1+20%)=2880000(元)

應納資源稅=2880000×11%=316800(元)。

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知識來源于積累,收獲來源于堅持。2020年的稅務師考試將于11月7日、8日舉行,希望同學們能夠堅定信念,認真?zhèn)淇?,爭取順利完成目標?/p>

注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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