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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

已知銷售量的敏感系數(shù)為1.6，為了確保下年度企業(yè)不虧損，銷售量下降的最大幅度為（　　）。

A.62.5%

B.100%

C.37.5%

D.40%

【正確答案】 A

【答案解析】

企業(yè)利潤降低為0時，利潤下降的幅度為100%，因為銷售量的敏感系數(shù)=利潤變動百分比/銷售量變動百分比=1.6，所以，銷售量變動百分比=（-100%）/1.6=-62.5%。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

若公司董事會作出的決議存在違反公司章程的瑕疵，則可以對該決議提起撤銷之訴的人員有（　　）。

A.公司非控股股東

B.列席董事會會議的非股東監(jiān)事

C.出席董事會會議具有表決權(quán)的非股東董事

D.出席董事會會議的股東

E.受決議內(nèi)容影響的股東

【正確答案】 A，D，E

【答案解析】 

股東會或者股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，“股東”（是股東即可）可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷。選項B“非股東監(jiān)事”、選項C“非股東董事”無權(quán)請求撤銷。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)涉稅會計核算的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于“遞延所得稅資產(chǎn)”的涉稅處理，表述不正確的有（　　）。

A.企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目

B.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，不作會計處理；小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目

C.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目

D.資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費用——當(dāng)期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目

E.期末，應(yīng)將“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額

【正確答案】 B，E

【答案解析】

選項B：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，作相反的會計分錄。選項E：期末，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目可以有余額，不需要轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目中。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司2018年年初擁有房產(chǎn)原值200萬元，2018年3月31日將其中房產(chǎn)原值為80萬元的辦公樓對外投資，不承擔(dān)風(fēng)險，當(dāng)年收取固定收益6萬元（不含增值稅），同期將房產(chǎn)原值為30萬元的倉庫對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入45萬元。已知當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。2018年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?。

A.17760

B.16680

C.18480

D.24400

【正確答案】 C

【答案解析】

2018年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[（200-80-30）×（1-20%）×1.2%+80×（1-20%）×1.2%×3/12+6×12%+30×（1-20%）×1.2%×3/12]×10000=18480（元）。

《稅法一》

【多項選擇題】

根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（　　）。

A.在確定伴生礦資源稅稅額時，以作為主產(chǎn)品的元素成分作為定額的主要考慮依據(jù)，不需要考慮作為副產(chǎn)品的元素成分及有關(guān)因素，以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目

B.伴采礦量大的，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.資源稅稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種

D.巖金礦選冶后形成的尾礦進(jìn)行再利用的，一律按照原礦計征資源稅

E.水資源稅的征稅對象為地表水和地下水

【正確答案】 B，C，E

【答案解析】

選項A：在確定伴生礦資源稅稅額時，以作為主產(chǎn)品的元素成分作為定額的主要考慮依據(jù)，同時也考慮作為副產(chǎn)品的元素成分及有關(guān)因素，但以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目；選項D：巖金礦原礦已繳納過資源稅，選冶后形成的尾礦進(jìn)行再利用的，只要納稅人能夠在統(tǒng)計、核算上清楚地反映，并在堆放等具體操作上能夠同應(yīng)稅原礦明確區(qū)隔開，不再計征資源稅。尾礦與原礦如不能劃分清楚的，應(yīng)按原礦計征資源稅。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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