備考稅務(wù)師的學(xué)員們，抽出時(shí)間去學(xué)習(xí)，凡事從小做起，不怕單調(diào)和重復(fù)，長(zhǎng)期的積累堅(jiān)持，想不成功也難！今天的你勤奮學(xué)習(xí)了嗎？下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，快來和小編一起做做題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

按照現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型估計(jì)資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，折現(xiàn)率應(yīng)該是（　?。?。

A.無風(fēng)險(xiǎn)收益率

B.風(fēng)險(xiǎn)收益率

C.投資者冒風(fēng)險(xiǎn)投資所要求獲得的超過貨幣時(shí)間價(jià)值的那部分收益

D.無風(fēng)險(xiǎn)收益率與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率之和

【正確答案】 D

【答案解析】

所謂風(fēng)險(xiǎn)收益是指投資者冒風(fēng)險(xiǎn)投資所要求獲得的超過貨幣時(shí)間價(jià)值的那部分收益。風(fēng)險(xiǎn)和收益的基本關(guān)系是風(fēng)險(xiǎn)越大，要求的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)就越高，即風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡。因此，在進(jìn)行估值時(shí)，折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)?shù)扔跓o風(fēng)險(xiǎn)收益率與風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率之和。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)我國公司法律制度的規(guī)定，A國有獨(dú)資公司（未被國務(wù)院列為重要的國有獨(dú)資公司）擬進(jìn)行的下列行為，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的有（　?。?。

A.A公司擬與B公司合并為C公司

B.A公司擬分立為D公司和E公司

C.A公司擬將重大財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給F公司

D.A公司擬發(fā)行5000萬元的公司債券

E.A公司擬為公司重要合作伙伴G公司提供重大擔(dān)保

【正確答案】 A，B，D

【答案解析】 

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；其中，重要的國有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（　　）。

A.借：委托加工物資

貸：銀行存款

B.借：委托加工物資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

D.借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

【正確答案】 A

【答案解析】

委托方將委托加工產(chǎn)品收回后以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接出售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的成本中。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)以價(jià)值1200萬元的商品換取乙企業(yè)價(jià)值1000萬元的原材料，乙企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付甲企業(yè)差價(jià)款200萬元，甲乙雙方簽訂了以貨換貨合同。則下列說法正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅0.36萬元

B.甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅0.66萬元

C.乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅0.3萬元

D.乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅0.36萬元

E.甲乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納印花稅1.32萬元

【正確答案】 B，E

【答案解析】

在商品購銷活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同，對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。甲乙雙方各自應(yīng)繳納印花稅=（1200+1000）×0.3‰=0.66（萬元），雙方合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=0.66×2=1.32（萬元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有(　　)。

A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到銷售款的當(dāng)天

B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

E.納稅人采取除分期收款和預(yù)收貨款以外的其他結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天

【正確答案】 B，C，D，E

【答案解析】

選項(xiàng)A：納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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