2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.22

來源：東奧會計在線責(zé)編：李巖2020-03-22 08:23:56

備考稅務(wù)師的學(xué)員們，保證規(guī)律作息，只有充足的睡眠，才能夠養(yǎng)精蓄銳，才能夠有飽滿的精神狀態(tài)迎接考試。越是臨近考試，越要保證作息時間規(guī)律，保證每天能夠有足夠的睡眠時間。下面是小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦！

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列關(guān)于股利政策的表述中正確的有（　?。?/p>

A.固定股利政策有可能導(dǎo)致公司違反我國《公司法》的規(guī)定

B.剩余股利政策有利于投資者安排收入和支出

C.低正常股利加額外股利政策賦予公司較大的靈活性，使公司在股利發(fā)放上留有余地，并具有較大的財務(wù)彈性

D.剩余股利政策有助于降低再投資的資金成本，保持最佳的資本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)企業(yè)價值的長期最大化

E.固定股利支付率政策比較適用于那些處于穩(wěn)定發(fā)展且財務(wù)狀況也比較穩(wěn)定的公司

【正確答案】 A，C，D，E

【答案解析】

若完全遵照執(zhí)行剩余股利政策，股利發(fā)放額就會每年隨著投資機會和盈利水平的波動而波動。剩余股利政策不利于投資者安排收入與支出，也不利于公司樹立良好的形象，所以選項B錯誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲公司賣與乙公司一批空調(diào)，雙方約定在乙公司支付全部價款前，甲公司保留空調(diào)的所有權(quán)。當(dāng)乙公司依約已支付80%的價款時，法院受理了乙公司的破產(chǎn)清算案件。根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（　　）。

A.管理人決定繼續(xù)履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時向甲公司支付剩余價款

B.管理人決定繼續(xù)履行合同的，即使乙公司管理人無正當(dāng)理由未依約履行完畢其他義務(wù)，甲公司也無權(quán)要求取回空調(diào)，因乙公司已支付80%的價款

C.管理人無權(quán)要求解除合同，因乙公司已支付空調(diào)總價款75%以上

D.管理人要求解除合同的，甲公司取回的空調(diào)價值明顯減少給甲公司造成損失的，甲公司有權(quán)自乙公司已支付價款中優(yōu)先予以抵扣，剩余部分返還給管理人

E.管理人要求解除合同的，甲公司取回的貨物價值明顯減少給甲公司造成損失的，乙公司已支付價款不足彌補該損失形成的債權(quán)，應(yīng)作為普通破產(chǎn)債權(quán)清償

【正確答案】 A，B，D

【答案解析】

（1）選項AB：買受人破產(chǎn)，其管理人決定繼續(xù)履行所有權(quán)保留買賣合同的，原買賣合同中約定的買受人支付價款或者履行其他義務(wù)的期限在破產(chǎn)申請受理時視為到期，買受人管理人應(yīng)當(dāng)及時向出賣人支付價款或者履行其他義務(wù)。買受人管理人無正當(dāng)理由未及時支付價款或者履行完畢其他義務(wù)，或者將標(biāo)的物出賣、出質(zhì)或者作出其他不當(dāng)處分，給出賣人造成損害，出賣人依據(jù)《合同法》的相關(guān)規(guī)定主張取回標(biāo)的物的，人民法院應(yīng)予支持。但是買受人已支付標(biāo)的物總價款75%以上或者第三人善意取得標(biāo)的物所有權(quán)或者其他物權(quán)的除外。（2）選項C：買賣合同雙方當(dāng)事人在合同中約定標(biāo)的物所有權(quán)保留，在標(biāo)的物所有權(quán)未依法轉(zhuǎn)移給買受人前，一方當(dāng)事人破產(chǎn)的，該買賣合同屬于雙方均未履行完畢的合同，管理人有權(quán)決定“解除或者繼續(xù)履行”。75%僅與能否取回有關(guān)，并不影響解除權(quán)的行使。（3）選項DE：買受人破產(chǎn)，其管理人決定解除所有權(quán)保留買賣合同，出賣人有權(quán)依法主張取回買賣標(biāo)的物（不受75%的條件限制）。出賣人取回買賣標(biāo)的物，買受人管理人有權(quán)主張出賣人返還已支付價款。取回的標(biāo)的物價值明顯減少給出賣人造成損失的，出賣人可從買受人已支付價款中優(yōu)先予以抵扣后，將剩余部分返還給買受人；對買受人已支付價款不足以彌補出賣人標(biāo)的物價值減損損失形成的債權(quán)，出賣人主張作為“共益?zhèn)鶆?wù)”清償?shù)?，人民法院?yīng)予支持。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年7月的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，增值稅稅率為16%，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6960

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　 960

則下列針對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中正確的是（　　）。

借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（紅字）

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（紅字）

借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 960（紅字）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　 960（紅字）

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2960（紅字）

貸：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（紅字）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　 960（紅字）

【正確答案】 A

【答案解析】

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈送，屬于增值稅視同銷售行為，按售價計算的增值稅銷項稅和產(chǎn)品成本計入在營業(yè)外支出中。

《稅法二》

【單項選擇題】

某企業(yè)2018年2月委托一施工單位新建廠房，9月對建成的廠房辦理驗收手續(xù)，廠房的原值為800萬元，后經(jīng)商討10月份按80萬元的價格購入基建工地上的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已知：該企業(yè)所在地的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。2018年企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元。

A.2.12

B.1.79

C.2.8

D.3.08

【正確答案】 B

【答案解析】

納稅人委托施工企業(yè)建造的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起計征房產(chǎn)稅；凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業(yè)自行建造還是由基建單位出資建造，交施工企業(yè)使用的，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。但是，如果在基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將這種臨時性房屋交還或者估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當(dāng)從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

該企業(yè)2018年9月辦理廠房驗收手續(xù)，應(yīng)該從10月開始計算房產(chǎn)稅，當(dāng)年繳納房產(chǎn)稅的月份數(shù)為3個月。材料棚應(yīng)該從11月份開始計算繳納房產(chǎn)稅；2018年應(yīng)納房產(chǎn)稅=800×（1-30%）×1.2%×3/12+80×（1-30%）×1.2%×2/12=1.79（萬元）。

《稅法一》