納稅調(diào)整分錄_2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李巖2020-03-30 10:00:59

備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，機(jī)遇是一種巨大的財(cái)富，機(jī)遇往往就那么一次，也許你“沒(méi)有機(jī)會(huì)”，但可以創(chuàng)造。以下是小編為大家?guī)?lái)的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的練習(xí)題，快來(lái)一起做一做吧！

【多項(xiàng)選擇題】

多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月（決算報(bào)表編制后）委托某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)本企業(yè)2018年6月的業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審查，稅務(wù)師在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于了本企業(yè)的辦公室的裝修，該批貨物賬面成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)為100萬(wàn)元。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下：

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

下列針對(duì)上述業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整分錄中（調(diào)整時(shí)辦公室尚未裝修完畢），正確的有（　?。?。

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 116

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　16

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　80

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 116

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　 100

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　 16

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　60

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　60

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　　20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　20

【正確答案】 B，D，E

【答案解析】