備考稅務(wù)師的學(xué)員們，人生永遠(yuǎn)沒有太晚的開始，因為有明天，今天永遠(yuǎn)只是起跑線，越努力，越幸運。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

大海公司內(nèi)部研究開發(fā)一項專利技術(shù)，2019年研究階段發(fā)生研究費用160萬元；開發(fā)階段，符合資本化條件之前支付的開發(fā)人員工資20萬元，計提專項設(shè)備折舊金額為15萬元，領(lǐng)用原材料30萬元；符合資本化條件之后支付開發(fā)人員工資60萬元，計提專項設(shè)備折舊金額為50萬元，領(lǐng)用的原材料價值為40萬元，2019年年末該項內(nèi)部開發(fā)尚未完成。假定不考慮其他因素，大海公司2019年年末資產(chǎn)負(fù)債表上“開發(fā)支出”項目的金額為（　?。┤f元。

A.375

B.0

C.150

D.215

【正確答案】  C

【答案解析】

自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)，費用化金額記入“研發(fā)支出—費用化支出”，期末轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；資本化金額記入“研發(fā)支出—資本化支出”，期末未達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，在資產(chǎn)負(fù)債表“開發(fā)支出”項目列示，其金額=60+50+40=150（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)監(jiān)察法律制度的規(guī)定，（　?。┞犎『蛯徸h本級監(jiān)察委員會的專項工作報告，組織執(zhí)法檢查。

A.各級人民代表大會

B.各級紀(jì)律檢查委員會

C.各級紀(jì)律檢查委員會常務(wù)委員會

D.各級人民代表大會常務(wù)委員會

【正確答案】 D

【答案解析】

各級人民代表大會常務(wù)委員會聽取和審議本級監(jiān)察委員會的專項工作報告，組織執(zhí)法檢查。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

納稅人的下列行為應(yīng)視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅的有（　?。?。

A.工業(yè)企業(yè)將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的

B.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的

C.工業(yè)企業(yè)將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的

D.商業(yè)企業(yè)將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的

E.單位和個人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝對外銷售的

【正確答案】 B，D，E

【答案解析】

工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為視為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費稅：（1）將外購的消費稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的；（2）將外購的消費稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的。單位和個人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝，或者外購潤滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)申報繳納消費稅，并準(zhǔn)予扣除外購潤滑油已納消費稅。

《稅法二》

【單項選擇題】

納稅人發(fā)生下列行為，免征契稅的是（　?。?。

A.以實物交換房屋

B.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

C.同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)

D.買房用來翻建新房

【正確答案】 C

【答案解析】

同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元。該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入（　?。┤f元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

【正確答案】 C

【答案解析】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在營改增后進行房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅清算時，按以下方法確定相關(guān)金額：土地增值稅應(yīng)稅收入=營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（萬元）。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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