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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；資產(chǎn)負(fù)債表日，甲公司按公允價(jià)值計(jì)量該資產(chǎn)；處置時(shí)甲公司應(yīng)將原計(jì)入其他綜合收益對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出計(jì)入（　　）。

A.投資收益

B.資本公積

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.留存收益

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十二章非流動(dòng)資產(chǎn)（二）——第二節(jié)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的核算

【答案解析】

企業(yè)將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，處置時(shí)，應(yīng)將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額及原計(jì)入其他綜合收益對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)行政許可實(shí)施程序的表述中，符合規(guī)定的是（　?。?。

A.申請(qǐng)人不可以委托他人提出行政許可申請(qǐng)

B.申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正

C.行政機(jī)關(guān)需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的，可以指派1名有經(jīng)驗(yàn)的工作人員進(jìn)行實(shí)地核查

D.如果不予行政許可，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人說(shuō)明理由，可以采用書(shū)面形式，也可以采用口頭形式

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二章行政許可法律制度——第三節(jié)行政許可的實(shí)施

【答案解析】

（1）選項(xiàng)A:申請(qǐng)人可以委托他人提出行政許可申請(qǐng)；但依法應(yīng)當(dāng)由申請(qǐng)人到行政機(jī)關(guān)辦公場(chǎng)所提出申請(qǐng)的除外；（2）選項(xiàng)C：行政機(jī)關(guān)需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的，可以進(jìn)行實(shí)地核查，應(yīng)當(dāng)指派“2名以上”工作人員進(jìn)行；（3）選項(xiàng)D：決定（包括準(zhǔn)予行政許可決定和不予行政許可決定）應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

我國(guó)作家王某2019年出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月初收到出版社預(yù)付稿酬20000元，2月末小說(shuō)正式出版又取得稿酬30000元；4月份授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，歷時(shí)1個(gè)月，從報(bào)社收取稿酬9000元；5月份某電視劇制作中心計(jì)劃將該小說(shuō)拍成電視劇，向王某支付劇本使用費(fèi)20000元。王某取得上述收入共計(jì)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　?。┰?/p>

A.5600

B.8848

C.9724

D.9808

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十七章所得稅——第四節(jié)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

【答案解析】

（1）出版小說(shuō)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（20000+30000）×（1-20%）×70%×20%=5600（元）；（2）連載該小說(shuō)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=9000×（1-20%）×70%×20%=1008（元）；（3）從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=20000×（1-20%）×20%=3200（元）；（4）王某取得以上收入共計(jì)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=5600+1008+3200=9808（元）。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

2018年6月，甲公司與乙金融租賃公司簽訂融資性售后回租合同，約定將一棟辦公樓出售給乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租賃期限1年，2019年6月甲公司又回購(gòu)該辦公樓。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)納稅義務(wù)的表述中，正確的有（　?。?。

A.售后回租應(yīng)繳納不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)增值稅

B.乙公司承受辦公樓權(quán)屬應(yīng)繳納契稅

C.甲公司回購(gòu)辦公樓應(yīng)繳納契稅

D.甲公司簽訂合同應(yīng)繳納印花稅

E.乙公司簽訂合同應(yīng)繳納印花稅

【正確答案】B，D，E

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第五節(jié)征收管理

【答案解析】

選項(xiàng)A錯(cuò)誤，融資性售后回租業(yè)務(wù)，應(yīng)按貸款服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)金融租賃公司開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對(duì)售后回租合同期滿(mǎn)，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形中，需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的有（　?。?。

A.出售舊房及建筑物的

B.直接轉(zhuǎn)讓未經(jīng)開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)的

C.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

D.納稅人不據(jù)實(shí)提供扣除項(xiàng)目金額的

E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格，但能提供正當(dāng)理由的

【正確答案】A，C，D

【所屬章節(jié)】第七章土地增值稅——第三節(jié)計(jì)稅依據(jù)

【答案解析】

納稅人有下列情況之一的，需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目的金額：（1）出售舊房及建筑物的；（2）隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；（3）提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；（4）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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