備考稅務師的學員們，開口抱怨很容易，但是閉嘴努力的人更加值得尊敬。下面是小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務與會計》

【單項選擇題】

東方公司2×19年12月委托外單位加工材料（非金銀首飾），原材料價款120萬元，加工費用16萬元，由受托方代收代繳的消費稅稅額為3萬元，增值稅稅額為2.08萬元，2×20年6月材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫，準備用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，加工費用及相關稅金尚未支付。假定該企業(yè)材料采用實際成本核算。2×20年6月東方公司收回委托加工物資，入庫價值為（　?。┤f元。

A.120

B.136

C.139

D.141.08

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十三章流動負債——第二節(jié)應交稅費的核算

【答案解析】

 委托加工的應納稅消費品，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，所納稅款準予按規(guī)定抵扣，不計入委托加工物資的成本。

東方公司會計處理如下：

借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120

借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16

應交稅費——應交消費稅　　　　　　　　　　　　　　 3

——應交增值稅（進項稅額）　　　　　　　2.08

貸：應付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 21.08

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 136

貸：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　　　　　　 136

因此，選項B正確。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第四章行政強制法律制度——第三節(jié)行政強制執(zhí)行的實施

【答案解析】

實施行政強制執(zhí)行，可以依法適用執(zhí)行和解程序。行政機關可以在不損害公共利益和他人合法權益的情況下，與當事人達成執(zhí)行協(xié)議。執(zhí)行協(xié)議可以約定分階段履行；當事人采取補救措施的，可以減免加處的罰款或者滯納金。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目及其標準的表述中，正確的有（　?。?。

A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可以按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按規(guī)定在所得稅前扣除

B.企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不超過工資、薪金總額5%的部分準予扣除

C.對化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除

E.財產(chǎn)保險企業(yè)2018年發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出，按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)）計算限額在稅前扣除

【正確答案】A，D，E

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報和納稅審核——第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報

【答案解析】

選項B：企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不得在所得稅前扣除；選項C：對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

《稅法二》

【單項選擇題】

關于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說法中，正確的是（　?。?。

A.免稅單位無償使用納稅單位的土地，應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，一律不得免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第八章城鎮(zhèn)土地使用稅——第三節(jié)減免稅優(yōu)惠

【答案解析】

選項A：對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B：對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應當照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C：房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準開發(fā)建設經(jīng)濟適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關審查確定完稅價格的基礎是（　?。?/p>

A.原進口成交價格

B.內(nèi)銷同時的進口成交價格

C.內(nèi)銷價格

D.免稅

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第八章關稅——第四節(jié)關稅完稅價格

【答案解析】

加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關以其內(nèi)銷價格為基礎審查確定完稅價格。

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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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