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《財務(wù)與會計》

【單項(xiàng)選擇題】

企業(yè)向客戶授予知識產(chǎn)權(quán)許可，不屬于作為在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)確認(rèn)相關(guān)收入需要滿足條件的是（　?。?。

A.合同要求或客戶能夠合理預(yù)期企業(yè)將從事對該項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)有重大影響的活動

B.該活動對客戶將產(chǎn)生有利或不利影響

C.該活動不會導(dǎo)致向客戶轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商品

D.該活動會導(dǎo)致向客戶轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商品

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十六章收入、費(fèi)用、利潤和產(chǎn)品成本——第一節(jié)收入的確認(rèn)

【答案解析】

企業(yè)向客戶授予知識產(chǎn)權(quán)許可，同時滿足下列條件時，應(yīng)當(dāng)作為在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)確認(rèn)相關(guān)收入；否則，應(yīng)當(dāng)作為在某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)確認(rèn)相關(guān)收入：（1）合同要求或客戶能夠合理預(yù)期企業(yè)將從事對該項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)有重大影響的活動；（2）該活動對客戶將產(chǎn)生有利或不利影響；（3）該活動不會導(dǎo)致向客戶轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商品。選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟審判監(jiān)督程序的說法中錯誤的是（　?。?/p>

A.提起審判監(jiān)督的主體包括上級人民法院和人民檢察院

B.當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，判決、裁定停止執(zhí)行

C.人民法院按照審判監(jiān)督程序再審的案件，發(fā)生法律效力的判決、裁定是由二審人民法院作出的，按照二審程序?qū)徖?/p>

D.人民法院審理再審案件，應(yīng)當(dāng)另行組成合議庭

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第六章行政訴訟法律制度——第六節(jié)行政訴訟程序

【答案解析】

選項(xiàng)B：當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執(zhí)行。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?/p>

A.個人擁有土地使用權(quán)的，以個人為納稅人

B.單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

C.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人

D.土地使用權(quán)屬未確定的，以實(shí)際使用人為納稅人

E.土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

【正確答案】A,B,D,E

【所屬章節(jié)】第十一章其他稅種納稅申報和納稅審核——第九節(jié)了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法

【答案解析】

選項(xiàng)C：土地使用權(quán)出租的，以出租人為納稅人。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（　?。?/p>

A.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報的當(dāng)天

C.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅

E.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書

【正確答案】A,C,D,E

【所屬章節(jié)】第九章耕地占用稅——第五節(jié)征收管理

【答案解析】

選項(xiàng)B：耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

假設(shè)某企業(yè)2018年3月產(chǎn)生煤矸石1000噸，其中綜合利用的煤矸石250噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸。煤矸石環(huán)保稅適用稅額為每噸5元，該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（　?。┰?。

A.1950

B.2250

C.2550

D.2750

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第九章環(huán)境保護(hù)稅——第四節(jié)應(yīng)納稅額

【答案解析】

固體廢物的計稅依據(jù)需要用減法計算：固體廢物排放量=當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期固體廢物的綜合利用量-當(dāng)期固體廢物的貯存量-當(dāng)期固體廢物的處置量

煤矸石排放量=1000-250-200=550（噸）

環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=550×5=2750（元）。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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