在學(xué)習(xí)的時(shí)候，我們要有明確的目標(biāo)，堅(jiān)定的決心，這樣才可以一步一步走向勝利。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%，本期期初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元，暫時(shí)性差異于以后年度轉(zhuǎn)回。假定以后期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。本期另發(fā)生三項(xiàng)暫時(shí)性差異：（1）交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬元；（3）其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬元。不考慮其他因素，該公司本期的遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額為（　?。┤f元。

A.170

B.200

C.35

D.5

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十七章所得稅——第三節(jié)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量

【答案解析】

遞延所得稅費(fèi)用的本期發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額（不考慮不計(jì)入所得稅費(fèi)用的遞延所得稅）=100×25%-80×25%=5（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列物權(quán)變動(dòng)中，以登記作為對(duì)抗要件的是（　　）。

A.以正在建造的建筑物設(shè)定抵押權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓汽車所有權(quán)

C.以土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)設(shè)定抵押權(quán)

D.設(shè)立建設(shè)用地使用權(quán)

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第八章物權(quán)法律制度——第一節(jié)物權(quán)的變動(dòng)

【答案解析】

（1）選項(xiàng)ACD：不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力；未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外（登記生效）。（2）選項(xiàng)B：船舶、航空器和機(jī)動(dòng)車等物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人（登記對(duì)抗）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)確繳費(fèi)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是繳費(fèi)基數(shù)的申報(bào)核定環(huán)節(jié)，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)無論是代理申報(bào)還是進(jìn)行繳費(fèi)審核，均應(yīng)從這個(gè)環(huán)節(jié)入手，具體要把握的關(guān)鍵指標(biāo)有（　　）。

A.繳費(fèi)人數(shù)

B.繳費(fèi)基數(shù)

C.繳費(fèi)比例

D.繳費(fèi)總金額

E.代扣個(gè)人繳費(fèi)的比例

【正確答案】A,B,C,E

【所屬章節(jié)】第十二章社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理與審核——第一節(jié)了解社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理操作規(guī)范。

【答案解析】

對(duì)企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位來說，準(zhǔn)確繳費(fèi)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是繳費(fèi)基數(shù)的申報(bào)核定環(huán)節(jié)，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)無論是代理申報(bào)還是進(jìn)行繳費(fèi)審核，均應(yīng)從這個(gè)環(huán)節(jié)入手，具體要把握三個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)，一是繳費(fèi)人數(shù)，二是繳費(fèi)的基數(shù)，三是繳費(fèi)比例（包括代扣個(gè)人繳費(fèi)的比例）。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有（　　）。

A.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人繳納噸稅或者提供擔(dān)保后，海關(guān)按照其申領(lǐng)的執(zhí)照期限填發(fā)噸稅執(zhí)照

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款

C.應(yīng)稅船舶在進(jìn)入港口辦理入境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)納稅領(lǐng)取噸稅執(zhí)照，或者交驗(yàn)噸稅執(zhí)照（或者申請(qǐng)核驗(yàn)噸稅執(zhí)照電子信息）

D.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，應(yīng)重新領(lǐng)取噸稅執(zhí)照

E.因船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，應(yīng)稅船舶在辦理出入境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供船籍改變的證明文件

【正確答案】A,B,C,E

【所屬章節(jié)】第十章船舶噸稅——第五節(jié)征收管理

【答案解析】

選項(xiàng)D：應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)稅法采用（　　）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或?qū)俚?/p>

D.屬人和屬地相結(jié)合

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第一章稅法基本原理——第一節(jié)熟悉稅法的效力

【答案解析】

在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)稅法采用屬人、屬地相結(jié)合的原則。凡我國(guó)公民，在我國(guó)居住的外籍人員，以及在我國(guó)注冊(cè)登記的法人，或雖未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)，但有來源于我國(guó)收入的外國(guó)企業(yè)、公司、經(jīng)濟(jì)組織等，均適用我國(guó)稅法。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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