業(yè)精于勤，荒于嬉；行成于思，毀于隨。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

某企業(yè)本期凈利潤為2000萬元，該企業(yè)本期有如下影響凈利潤的事項：計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬元，計提管理用固定資產(chǎn)折舊300萬元，長期待攤費用攤銷計入管理費用50萬元，處置報廢固定資產(chǎn)凈損失計入營業(yè)外支出100萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加200萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少150萬元（全部為現(xiàn)金支付）。假設(shè)無其他調(diào)整事項，該企業(yè)本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（　?。┤f元。

A.2300

B.2500

C.3000

D.2700

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第五章投資管理——第二節(jié)固定資產(chǎn)投資項目現(xiàn)金流量的估計

【答案解析】

該企業(yè)本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=2000+200+300+50+100-200-150=2300（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

某市質(zhì)監(jiān)局發(fā)現(xiàn)A公司生產(chǎn)劣質(zhì)產(chǎn)品，查封了公司的生產(chǎn)廠房和設(shè)備，之后決定沒收全部劣質(zhì)產(chǎn)品、罰款10萬元。A公司逾期不繳納罰款。下列選項錯誤的是（　　）。

A.實施查封時應(yīng)制作查封決定書

B.對公司的處罰不能適用簡易程序

C.公司逾期繳納罰款，質(zhì)監(jiān)局可以每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款

D.因公司逾期不繳納罰款情節(jié)嚴(yán)重，對其加處罰款的數(shù)額可以超過10萬元

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第三章行政處罰法律制度——第四節(jié)行政處罰程序

【答案解析】

（1）選項A：行政機關(guān)決定實施查封、扣押的，應(yīng)當(dāng)履行《行政強制法》第十八條規(guī)定的程序，制作并當(dāng)場交付查封、扣押決定書和清單。（2）選項B：簡易程序適用違法事實清楚并有法定依據(jù)，對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款或者警告的行政處罰。（3）選項C：當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關(guān)可以采取下列措施：①到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款；②根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款；③申請人民法院強制執(zhí)行。（4）選項D：加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超過金錢給付義務(wù)的數(shù)額。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

關(guān)于稅收籌劃方法的實際應(yīng)用，以下籌劃方案正確的是（　?。?/p>

A.北京市甲企業(yè)為了擴大銷售渠道，在上海設(shè)立了一家非獨立核算的分公司，希望通過在機構(gòu)間轉(zhuǎn)移貨物用于銷售來達(dá)到延期繳納增值稅的目的

B.乙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于一家境內(nèi)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年，希望通過投資減少本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.天津市丙企業(yè)擬采用特殊性稅務(wù)處理方法達(dá)到通過彌補虧損，減少應(yīng)納企業(yè)所得稅的目的，兼并了一家虧損企業(yè)

D.丁企業(yè)準(zhǔn)備上市，于是將企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)由有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)為了股份有限公司

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問——第三節(jié)現(xiàn)代稅務(wù)咨詢—稅收策劃

【答案解析】

選項A：不在同一縣（市）但實行統(tǒng)一核算的兩個以上分支機構(gòu)之間進(jìn)行貨物轉(zhuǎn)移用于銷售，應(yīng)當(dāng)作視同銷售處理計算增值稅，所以選項A不能達(dá)到延期繳納增值稅的目的；選項C：雖然丙企業(yè)兼并一家虧損企業(yè)，但是不滿足特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定（具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的）；選項D：屬于上市公司規(guī)定，與稅收籌劃無關(guān)。

《稅法二》

【單項選擇題】

某居民企業(yè)2019年實現(xiàn)會計利潤600萬元，當(dāng)年購置并實際使用一臺符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得的普通發(fā)票上注明價稅合計金額113萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項且對于設(shè)備支出企業(yè)未選擇稅前一次性扣除，則該居民企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

A.150

B.140

C.121.75

D.138.7

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第九節(jié)應(yīng)納稅額的計算

【答案解析】

企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。本題中由于取得的是普通發(fā)票，所以增值稅進(jìn)項稅額不能抵扣，其專用設(shè)備投資額包括不得抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。該居民企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%-113×10%=138.7（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅處理的規(guī)定中，說法正確的是（　?。?。

A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照3%的征收率計算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B.自然人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計算繳納增值稅

C.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的機器設(shè)備，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售外購的初級農(nóng)產(chǎn)品，按照6%低稅率計算繳納增值稅

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第二節(jié)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理

【答案解析】

選項A：除另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照貨物適用稅率計算征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；選項B：自然人銷售自己使用過的電腦，免征增值稅；選項D：小規(guī)模納稅人銷售外購的初級農(nóng)產(chǎn)品，按照3%的征收率征收增值稅。

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