2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.16

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：quyingying2020-07-16 09:54:36

學(xué)習(xí)如逆水行舟，不進(jìn)則退。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而奮斗哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

《財務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司于2019年1月1日取得乙公司80%的股權(quán)。2019年甲公司向乙公司銷售一批原材料，該批原材料的賬面價值為400萬元，公允價值500萬元，至當(dāng)年年末該批原材料對外出售40%。乙公司2020年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為1200萬元，至2020年末剩余該部分的存貨對外銷售30%，剩余30%。假定不考慮所得稅及其他影響因素，則在2020年末甲公司編制合并報表時應(yīng)抵銷的營業(yè)成本為（）萬元。

A.60

B.30

C.40

D.0

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二十章合并財務(wù)報表——第一節(jié)編制合并財務(wù)報表需要調(diào)整抵銷的項(xiàng)目

【答案解析】

2020年末甲公司編制合并報表時應(yīng)抵銷的營業(yè)成本=（500-400）×30%=30（萬元）。

借：未分配利潤——年初　　　　　　　　　　　　　　　　60 [（500-400）×60%]

貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60

借：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30

貸：存貨　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30 [（500-400）×30%]

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議基本原則的是（）。

A.救濟(jì)原則

B.信賴保護(hù)原則

C.一事不二罰原則

D.禁止不利變更原則

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第五章行政復(fù)議法律制度——第一節(jié)行政復(fù)議的基本原則

【答案解析】

（1）選項(xiàng)AB：屬于行政許可的基本原則；（2）選項(xiàng)C：屬于行政處罰的基本原則。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險影響因素的是（）。

A.稅務(wù)師的職業(yè)道德水平的高低

B.委托方財務(wù)核算制度的健全程度

C.稅收的立法級次

D.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十五章稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制——第一節(jié)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險的影響因素

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

【答案解析】

該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12（萬元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售1000噸巴氏殺菌乳，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，公司農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%，原乳平均購買單價為4500元/噸。按照成本法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（）萬元。

A.58.5