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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列項目中，應(yīng)在企業(yè)資產(chǎn)負債表“存貨”項目中列示的有（　　）。

A.為外單位加工修理的代修品

B.已取得發(fā)票尚未驗收入庫的原材料

C.周轉(zhuǎn)使用的材料

D.已驗收入庫但尚未取得發(fā)票的原材料

E.工程儲備的材料

【正確答案】A,B,C,D

【所屬章節(jié)】第十九章財務(wù)報告——第一節(jié)資產(chǎn)負債表

【答案解析】

選項E，工程物資不是企業(yè)在日?；顒铀钟械模粦?yīng)在資產(chǎn)負債表“存貨”項目中反映。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《行政強制法》規(guī)定，下列關(guān)于查封、扣押及凍結(jié)的說法中，不正確的有（　?。?。

A.行政機關(guān)實施查封、扣押應(yīng)當遵守《行政強制法》一般期限和延長期限的規(guī)定，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

B.當事人的場所、設(shè)施或者財物已被其他國家機關(guān)依法查封的，不得重復(fù)查封

C.凍結(jié)存款的數(shù)額可以略高于違法行為涉及的金額

D.行政機關(guān)實施凍結(jié)應(yīng)當遵守《行政強制法》一般期限和延長期限的規(guī)定，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

E.行政機關(guān)不得查封、扣押公民個人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品

【正確答案】C,D

【所屬章節(jié)】第四章行政強制法律制度——第二節(jié)掌握查封、扣押、凍結(jié)

【答案解析】

（1）選項A：行政機關(guān)實施查封、扣押，應(yīng)當遵守法定時限的規(guī)定。查封、扣押的期限不得超過30日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機關(guān)負責人批準，可以延長，但是延長期限不得超過30日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。（2）選項B：當事人的場所、設(shè)施或者財物已被其他國家機關(guān)依法查封的，不得重復(fù)查封。（3）選項C：凍結(jié)存款、匯款的數(shù)額應(yīng)當與違法行為涉及的金額相當。（4）選項D：凍結(jié)存款、匯款的期限只能由法律設(shè)定，行政法規(guī)、規(guī)章不得作出凍結(jié)期限的特別規(guī)定，否則在法律上無效。（5）選項E：行政機關(guān)實施查封、扣押時，不得查封、扣押公民個人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

與稅務(wù)咨詢相比，下列各項中，屬于稅務(wù)顧問的特點的有（　　）。

A.權(quán)威性強

B.咨詢內(nèi)容廣泛

C.服務(wù)對象專一

D.服務(wù)對象多樣化

E.咨詢形式多樣

【正確答案】A,B,C

【所屬章節(jié)】第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問——第二節(jié)了解稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容

【答案解析】

與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有權(quán)威性強、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對象專一的特點。

《稅法二》

【單項選擇題】

某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2019年6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)專用設(shè)備并于當月投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款400萬元，增值稅52萬元，企業(yè)未選擇一次性計入成本費用扣除而是采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可），稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，2019年2臺安全生產(chǎn)設(shè)備折舊費調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額是（　?。┤f元。

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計算

【答案解析】

當年會計上的折舊=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（萬元）

當年按照稅法規(guī)定所得稅前允許扣除的折舊=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（萬元）

所以，安全生產(chǎn)設(shè)備折舊費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=36.8-18.4=18.4（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅（　?。┤f元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)增值稅一般計稅方法

【答案解析】

應(yīng)納的增值稅=300×13%-152.94×13%=19.12（萬元）。但軟件產(chǎn)品銷售享受增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策，則3%的實際稅負=300×3%=9（萬元），超過9萬元的部分即征即退，實際繳納的增值稅為9萬元。

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