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2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.19

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:quyingying2020-07-19 09:14:47

經(jīng)過大海的一番磨礪,卵石才變得更加美麗光滑。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,今天也要為自己的夢(mèng)想而奮斗哦。每日一練,固考點(diǎn),驗(yàn)成果>>>

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列項(xiàng)目中,應(yīng)在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中列示的有( ?。?/p>

A.為外單位加工修理的代修品

B.已取得發(fā)票尚未驗(yàn)收入庫(kù)的原材料

C.周轉(zhuǎn)使用的材料

D.已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未取得發(fā)票的原材料

E.工程儲(chǔ)備的材料

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

【正確答案】A,B,C,D

【所屬章節(jié)】第十九章財(cái)務(wù)報(bào)告——第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

【答案解析】

選項(xiàng)E,工程物資不是企業(yè)在日?;顒?dòng)所持有的,不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中反映。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》規(guī)定,下列關(guān)于查封、扣押及凍結(jié)的說法中,不正確的有( ?。?。

A.行政機(jī)關(guān)實(shí)施查封、扣押應(yīng)當(dāng)遵守《行政強(qiáng)制法》一般期限和延長(zhǎng)期限的規(guī)定,但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

B.當(dāng)事人的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物已被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法查封的,不得重復(fù)查封

C.凍結(jié)存款的數(shù)額可以略高于違法行為涉及的金額

D.行政機(jī)關(guān)實(shí)施凍結(jié)應(yīng)當(dāng)遵守《行政強(qiáng)制法》一般期限和延長(zhǎng)期限的規(guī)定,但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

E.行政機(jī)關(guān)不得查封、扣押公民個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】C,D

【所屬章節(jié)】第四章行政強(qiáng)制法律制度——第二節(jié)掌握查封、扣押、凍結(jié)

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A:行政機(jī)關(guān)實(shí)施查封、扣押,應(yīng)當(dāng)遵守法定時(shí)限的規(guī)定。查封、扣押的期限不得超過30日;情況復(fù)雜的,經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延長(zhǎng),但是延長(zhǎng)期限不得超過30日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。(2)選項(xiàng)B:當(dāng)事人的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物已被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法查封的,不得重復(fù)查封。(3)選項(xiàng)C:凍結(jié)存款、匯款的數(shù)額應(yīng)當(dāng)與違法行為涉及的金額相當(dāng)。(4)選項(xiàng)D:凍結(jié)存款、匯款的期限只能由法律設(shè)定,行政法規(guī)、規(guī)章不得作出凍結(jié)期限的特別規(guī)定,否則在法律上無效。(5)選項(xiàng)E:行政機(jī)關(guān)實(shí)施查封、扣押時(shí),不得查封、扣押公民個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

與稅務(wù)咨詢相比,下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)顧問的特點(diǎn)的有( ?。?/p>

A.權(quán)威性強(qiáng)

B.咨詢內(nèi)容廣泛

C.服務(wù)對(duì)象專一

D.服務(wù)對(duì)象多樣化

E.咨詢形式多樣

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】A,B,C

【所屬章節(jié)】第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問——第二節(jié)了解稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容

【答案解析】

與稅務(wù)咨詢相比,稅務(wù)顧問具有權(quán)威性強(qiáng)、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對(duì)象專一的特點(diǎn)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用企業(yè)所得稅稅率25%。2019年6月,企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度,從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)專用設(shè)備并于當(dāng)月投入使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬(wàn)元,增值稅52萬(wàn)元,企業(yè)未選擇一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除而是采用直線法按5年計(jì)提折舊,殘值率8%(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可),稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),2019年2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額是( ?。┤f(wàn)元。

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

稅法二

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

【答案解析】

當(dāng)年會(huì)計(jì)上的折舊=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(萬(wàn)元)

當(dāng)年按照稅法規(guī)定所得稅前允許扣除的折舊=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(萬(wàn)元)

所以,安全生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=36.8-18.4=18.4(萬(wàn)元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額152.94萬(wàn)元,本月領(lǐng)用其中40%,該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅( ?。┤f(wàn)元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

稅法一

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)增值稅一般計(jì)稅方法

【答案解析】

應(yīng)納的增值稅=300×13%-152.94×13%=19.12(萬(wàn)元)。但軟件產(chǎn)品銷售享受增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策,則3%的實(shí)際稅負(fù)=300×3%=9(萬(wàn)元),超過9萬(wàn)元的部分即征即退,實(shí)際繳納的增值稅為9萬(wàn)元。

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備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的學(xué)員們!鳥欲高飛先振翅,人求上進(jìn)先讀書。所以考生朋友們快一起努力學(xué)習(xí)知識(shí)吧!

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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