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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年10月12日，甲公司向其子公司乙公司銷(xiāo)售一批商品，不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為3000萬(wàn)元，增值稅稅額為390萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到；該批商品成本為2200萬(wàn)元，至當(dāng)年12月31日，乙公司已將該批商品對(duì)外銷(xiāo)售80%，不考慮其他因素，甲公司在編制2019年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“存貨”項(xiàng)目應(yīng)抵銷(xiāo)的金額為（      ）萬(wàn)元。

A.160

B.440

C.600

D.640

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第十九章財(cái)務(wù)報(bào)告——第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

【答案解析】

甲公司在編制2019年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“存貨”項(xiàng)目應(yīng)抵銷(xiāo)的金額為未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷(xiāo)售損益，所以抵銷(xiāo)的金額=（3000-2200）×（1-80%）=160（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，由中級(jí)人民法院管轄的本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件有（      ）。

A.跨行政區(qū)域的重大行政案件

B.對(duì)省政府作出的行政處罰決定不服的案件

C.對(duì)市市場(chǎng)監(jiān)督管理局作出的行政許可決定不服的案件

D.涉及香港特別行政區(qū)的重大案件

E.社會(huì)影響重大的共同訴訟案件

【正確答案】D,E

【所屬章節(jié)】第六章行政訴訟法律制度——第三節(jié)行政訴訟管轄

【答案解析】

（1）選項(xiàng)A：最高人民法院設(shè)立巡回法庭，審理跨行政區(qū)域的重大行政案件；（2）選項(xiàng)BCDE：中級(jí)人民法院管轄下列第一審行政案件：①對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)或者縣級(jí)以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件；②海關(guān)處理的案件；③本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件；④其他法律規(guī)定由中級(jí)人民法院管轄的案件。其中，本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件包括：社會(huì)影響重大的共同訴訟（選項(xiàng)E正確）；重大涉外或者涉及中國(guó)港澳臺(tái)地區(qū)的案件（選項(xiàng)D正確）；其他重大、復(fù)雜案件。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師承辦一切涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動(dòng)都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行。上述體現(xiàn)的稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則是（      ）。

A.依法涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)原則

B.獨(dú)立、公正原則

C.維護(hù)國(guó)家利益原則

D.保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第一章導(dǎo)論——第一節(jié)熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

【答案解析】

稅務(wù)師承辦一切涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動(dòng)都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，體現(xiàn)的是依法涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)原則。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的比例扣除的有（      ）。

A.化妝品銷(xiāo)售企業(yè)

B.化妝品制造企業(yè)

C.醫(yī)藥制造企業(yè)

D.飲料銷(xiāo)售企業(yè)

E.白酒制造企業(yè)

【正確答案】A,B,C

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

【答案解析】

化妝品制造與銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（      ）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照3%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第七節(jié)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【答案解析】

（1）增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額是納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。（2）價(jià)外費(fèi)用按其所屬項(xiàng)目的適用稅率或征收率計(jì)算繳納增值稅，出租房屋適用征收率為5%，故違約金按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅。

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