永遠(yuǎn)都不要放棄自己，勇往直前，直至成功！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而奮斗哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2016年1月1日以銀行存款3200萬元購入乙公司80%的股權(quán)，對乙公司形成控制，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為3500萬元，賬面價值為3200萬元，其差額是由一項管理用固定資產(chǎn)導(dǎo)致的。該固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。2016年乙公司實現(xiàn)凈利潤1200萬元，分配現(xiàn)金股利600萬元；2017年乙公司實現(xiàn)凈利潤1500萬元，未進(jìn)行利潤分配，所有者權(quán)益其他項目未發(fā)生變化。假定甲公司和乙公司合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮其他因素，則2017年年末甲公司編制合并抵銷分錄時，抵銷的子公司所有者權(quán)益合計為（      ）萬元。

A.5600

B.5480

C.5180

D.6200

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二十章合并財務(wù)報表——第二節(jié)長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（同一控制下）

【答案解析】

2017年合并財務(wù)報表中應(yīng)抵銷的子公司所有者權(quán)益=3500+1200+1500-600-（3500-3200）/5×2=5480（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)規(guī)定，下列行為中的行政相對人有權(quán)提起行政復(fù)議申請的有（      ）。

A.劉某孤苦無依，生活嚴(yán)重困難，不服相關(guān)行政部門拒絕向其發(fā)放最低生活保障費

B.李某和吳某唯一的兒子小李，在執(zhí)行任務(wù)時不幸因公殉職，相關(guān)行政部門沒有依法發(fā)放撫恤金，李某和吳某不服

C.某地的行政機關(guān)為提高該地區(qū)的環(huán)境建設(shè)，從而集資，要求甲企業(yè)必須出資10萬元，甲企業(yè)不服

D.陳某向當(dāng)?shù)厥袌霰O(jiān)督管理局申請頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照，市場監(jiān)督管理局拒絕辦理，陳某對此不服

E.小王與勞動單位發(fā)生了勞動糾紛，經(jīng)過勞動仲裁后，小王對仲裁裁決不服

【正確答案】A,B,C,D

【所屬章節(jié)】第五章行政復(fù)議法律制度——第三節(jié)行政復(fù)議參加人

【答案解析】

（1）根據(jù)規(guī)定，對行政機關(guān)的下列行政行為不服的，公民、法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議（包括不限于）：①認(rèn)為行政機關(guān)不依法發(fā)放撫恤金、社會保險金或者最低生活保障費的（選項AB正確）；②認(rèn)為行政機關(guān)違法要求履行義務(wù)的，如行政機關(guān)違法集資、違法征收財物、攤派費用或者違法要求履行其他義務(wù)的（選項C正確）；③認(rèn)為行政機關(guān)不依法辦理行政許可或者審批、登記等事項的，如行政相對人認(rèn)為自己符合法定條件而向行政機關(guān)申請頒發(fā)許可證、執(zhí)照等證書，或者申請行政機關(guān)審批、登記有關(guān)事項，行政主體拒絕辦理或者不予答復(fù)的（選項D正確）。（2）因勞動爭議申請仲裁而對仲裁裁決不服的，不屬于行政復(fù)議范疇（選項E錯誤）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)形式的有（      ）。

A.為委托人提供有損于國家稅收利益或第三方利益的服務(wù)

B.出具不恰當(dāng)鑒證報告

C.為委托人提供服務(wù)的過程、成果沒有達(dá)到業(yè)務(wù)約定書的要求

D.稅務(wù)師沒有履行告知義務(wù)，致使委托人不當(dāng)使用稅務(wù)師服務(wù)成果

E.稅務(wù)師的職業(yè)道德水平不高

【正確答案】A,B,C,D

【所屬章節(jié)】十五章稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險與稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制——第一節(jié)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險表現(xiàn)形式

【答案解析】

稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險有以下幾種主要表現(xiàn)形式：（1）為委托人提供有損于國家稅收利益或第三方利益的服務(wù)；（2）出具不恰當(dāng)鑒證報告；（3）為委托人提供服務(wù)的過程、成果沒有達(dá)到業(yè)務(wù)約定書的要求；（4）稅務(wù)師沒有履行告知義務(wù)，致使委托人不當(dāng)使用稅務(wù)師服務(wù)成果。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列規(guī)定或計算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容的有（      ）。

A.非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定

B.非參與方預(yù)期收益的計算方法

C.參與方會計方法的運用及變更說明

D.參與方之間補償支付的條件及處理規(guī)定

E.參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定

【正確答案】A,C,D,E

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第十一節(jié)成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

【答案解析】

成本分?jǐn)倕f(xié)議主要包括以下內(nèi)容：（1）參與方的名稱、所在國家（地區(qū)）、關(guān)聯(lián)關(guān)系、在協(xié)議中的權(quán)利和義務(wù)；（2）成本分?jǐn)倕f(xié)議所涉及的無形資產(chǎn)或勞務(wù)的內(nèi)容、范圍，協(xié)議涉及研發(fā)或勞務(wù)活動的具體承擔(dān)者及其職責(zé)、任務(wù)；（3）協(xié)議期限；（4）參與方預(yù)期收益的計算方法和假設(shè)；（5）參與方初始投入和后續(xù)成本支付的金額、形式、價值確認(rèn)的方法以及符合獨立交易原則的說明；（6）參與方會計方法的運用及變更說明；（7）參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定；（8）參與方之間補償支付的條件及處理規(guī)定；（9）協(xié)議變更或終止的條件及處理規(guī)定；（10）非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定。

《稅法一》

【單項選擇題】

某企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營餐飲服務(wù)，2019年12月購進(jìn)一批餐桌餐椅用于堂食服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額33900元，已知該企業(yè)的銷售額符合加計抵減的條件且上期計提的加計抵減額仍余2250元未抵減完。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)期可抵減的加計抵減額為（      ）元。

A.7335

B.5640

C.5085

D.3390

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)增值稅一般計稅方法

【答案解析】

2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。

當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×15%=33900×15%=5085（元）；

當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額=2250+5085-0=7335（元）。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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