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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于通過(guò)市場(chǎng)約束經(jīng)營(yíng)者的辦法是(　　)。

A.股票期權(quán)

B.績(jī)效股

C.解聘

D.接收

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第一章財(cái)務(wù)管理概論——第二節(jié)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

【答案解析】

接收是一種通過(guò)市場(chǎng)約束經(jīng)營(yíng)者的辦法。如果經(jīng)營(yíng)者決策失誤，經(jīng)營(yíng)不力，績(jī)效不佳，該企業(yè)就可能被其他企業(yè)強(qiáng)行接收或兼并，相應(yīng)經(jīng)營(yíng)者也會(huì)被解聘。經(jīng)營(yíng)者為了避免這種接收，就必須努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。所以選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列物權(quán)變動(dòng)中，未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人的是(　　)。(2019年?1.5分)

A.甲將其收藏的字畫(huà)出售給乙

B.甲將其新能源汽車(chē)贈(zèng)與好友乙

C.甲在其宅基地上建成一幢樓房

D.甲將一套機(jī)器設(shè)備質(zhì)押給乙用來(lái)作借款合同擔(dān)保

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第八章物權(quán)法律制度——第一節(jié)物權(quán)法基本理論

【答案解析】

選項(xiàng)B：船舶、航空器和機(jī)動(dòng)車(chē)等物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

實(shí)行(　　)方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。

A.查賬征收

B.查驗(yàn)征收

C.查定征收

D.定期定額

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第二章稅務(wù)管理概述——第二節(jié)稅收征收管理程序及要求

【答案解析】

實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時(shí)符合的條件有(　　)。

A.從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例

B.企業(yè)近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例不低于規(guī)定比例

C.來(lái)源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例

D.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上

E.對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域(2016年修訂)》規(guī)定的范圍

【正確答案】A,B,D,E

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第八節(jié)高新企業(yè)的優(yōu)惠

【答案解析】

認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足的條件：

(1)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；

(2)企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；

(3)對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域(2016年修訂)》規(guī)定的范圍；

(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

(5)企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度(實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合規(guī)定的要求。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月把資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需要用的部分資產(chǎn)進(jìn)行如下處理：銷(xiāo)售已經(jīng)使用11年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9270元，未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠；銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材一批，取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為(　　)元。(以上收入均為含稅收入)

A.4916.24

B.5093

C.4479.55

D.4206.55

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第七節(jié)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【答案解析】

銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備應(yīng)納增值稅=9270÷(1+3%)×2%=180(元)

銷(xiāo)售鋼材的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=35000÷(1+13%)×13%=4026.55(元)

合計(jì)應(yīng)納增值稅=180+4026.55=4206.55(元)。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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