人生是一方前行，備考稅務(wù)師的考生們今天也請前進(jìn)著。東奧為你準(zhǔn)備了習(xí)題，快來和我一起行動，努力過關(guān)吧。

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

預(yù)計利潤表是反映和控制企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)損益情況和盈利水平的預(yù)算。下列各項中，屬于預(yù)計利潤表的編制基礎(chǔ)的有(　　)。

A.銷售預(yù)算

B.資本支出預(yù)算

C.銷售費(fèi)用預(yù)算

D.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

E.制造費(fèi)用預(yù)算

【正確答案】 A,B,C,E

【所屬章節(jié)】第三章 財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算

【答案解析】 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計利潤表進(jìn)行編制。所以預(yù)計利潤表不以預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表為編制基礎(chǔ)，選項D錯誤。

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【單項選擇題】

甲、乙、丙成立A有限責(zé)任公司，公司章程約定，甲認(rèn)繳的出資額為100萬元，乙、丙各自認(rèn)繳50萬元。實際繳付過程中，乙、丙均足額繳納，但甲只繳納了20萬元。下列選項中，表述不正確的是(　　)。

A.A有限責(zé)任公司可以提出要求甲履行出資義務(wù)的請求

B.乙可以要求甲全面履行出資義務(wù)

C.債權(quán)人丁可以請求甲在未出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)責(zé)任

D.債權(quán)人戊不可以要求乙對公司不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)責(zé)任

【正確答案】 D

【所屬章節(jié)】第十二章合伙企業(yè)法律制度

【答案解析】

股東未盡出資義務(wù)時，請求股東履行出資義務(wù)的主體范圍包括：(1)公司可以提出請求;(2)其他股東可以行使訴權(quán)，要求該股東或其他發(fā)起人全面履行出資義務(wù)，或者要求抽逃出資的股東或協(xié)助人員返還出資;(3)債權(quán)人可以提出請求，要求未盡出資義務(wù)的股東在未出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，也可以要求公司發(fā)起人與該股東一起承擔(dān)連帶責(zé)任。

涉稅服務(wù)實務(wù)

【單項選擇題】

關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告的說法，錯誤的是(　　)。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告根據(jù)審核鑒證的情況不同，分為鑒證結(jié)論和鑒證意見

B.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的依據(jù)

C.對不能獲取充分證據(jù)、無法對涉稅事項發(fā)表審核意見的鑒證事項，稅務(wù)師應(yīng)出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

D.出具含有鑒證結(jié)論的書面報告，包括無保留意見和保留意見兩種鑒證業(yè)務(wù)報告

【正確答案】 C

【所屬章節(jié)】第三章 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

稅法二

【單項選擇題】

小王為境內(nèi)某上市公司員工，公司實行股權(quán)激勵計劃授予其股票期權(quán)(該期權(quán)為不可公開交易)，公司承諾若小王2019年9月到2020年4月在公司履行義務(wù)8個月，則可以每股1元的面值購買該公司股票80000股。2020年4月小王行權(quán)時，該公司股票市價每股2.5元，則小王2020年4月應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.9480

B.12720

C.8980

D.3480

【正確答案】 A

【所屬章節(jié)】第二章個人所得稅

【答案解析】

居民個人取得股票期權(quán)在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵收入×適用稅率-速算扣除數(shù)=(2.5-1)×80000×10%-2520=9480(元)。

稅法一

【單項選擇題】

甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售5箱自產(chǎn)高檔化妝品，開具普通發(fā)票收取價稅合計金額14125元，另收取包裝費(fèi)1130元、包裝物押金3390元，買賣雙方簽訂銷售合同，約定包裝物2個月后歸還。當(dāng)月因逾期未收回包裝物而沒收2個月前銷售高檔化妝品時收取的包裝物押金2260元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　　)元。

A.2765

B.2325

C.4950

D.5550

【正確答案】 B

【所屬章節(jié)】第三章 消費(fèi)稅

【答案解析】

實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品(非酒類應(yīng)稅消費(fèi)品)，如果包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，此項押金在收取時不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅，但對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取一年以上(含一年)的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(14125+1130+2260)/(1+13%)×15%=2325(元)。

稅務(wù)師考試的客觀題選項很多，有5個，這對選擇出正確答案造成了干擾。若是將知識點學(xué)習(xí)透徹，多做題，還是有助于提高準(zhǔn)確率的，加油。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）