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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)目前資產(chǎn)總額為1500萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為40%，平均利息率為10%，已獲利息倍數(shù)為2，假設(shè)不存在資本化利息費(fèi)用，則該企業(yè)預(yù)計(jì)期財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為(　　)。

A.0.67

B.1

C.1.5

D.2

【正確答案】 D

【所屬章節(jié)】第四章 籌資與股利分配管理

【答案解析】 利息費(fèi)用=1500×40%×10%=60(萬元)，息稅前利潤=60×2=120(萬元)，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=120/(120-60)=2。

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司法人獨(dú)立地位的表述中，不正確的是(　　)。

A.公司有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)

B.股東一經(jīng)對公司出資或者購買公司股份，股東財(cái)產(chǎn)就轉(zhuǎn)變?yōu)楣矩?cái)產(chǎn)，為公司所有

C.公司是否擁有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，能否以自己名義獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，是判斷公司是否具有獨(dú)立法人資格的標(biāo)志

D.有限責(zé)任公司的股東以其實(shí)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任

【正確答案】 D

【所屬章節(jié)】第十三章 公司法律制度

【答案解析】

選項(xiàng)D：有限責(zé)任公司的股東以其“認(rèn)繳”的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任。

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師對于納稅人提出的有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)流程及具體內(nèi)容的回復(fù)，正確的有(　　)。

A.鑒證業(yè)務(wù)的基本流程有鑒證準(zhǔn)備、證據(jù)收集評價(jià)、鑒證事項(xiàng)評價(jià)、工作底稿、鑒證報(bào)告

B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，但應(yīng)當(dāng)對專家工作成果負(fù)責(zé)

C.鑒證人對鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任以及其他法律責(zé)任

D.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定時(shí)，應(yīng)出具無法表明意見的鑒證報(bào)告

E.涉稅鑒證的部分事項(xiàng)因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時(shí)間不夠明確，應(yīng)出具保留意見的鑒證報(bào)告

【正確答案】 A,B,C,E

【所屬章節(jié)】第三章 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

【答案解析】

經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定時(shí)，應(yīng)出具保留意見的鑒證報(bào)告，選項(xiàng)D錯誤。

稅法二

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有(　　)。

A.個(gè)體工商戶的年度經(jīng)營虧損，允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年

B.實(shí)行承包、承租經(jīng)營的納稅人，應(yīng)以每一納稅年度的承包、承租經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.納稅人在一個(gè)年度內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在每次取得承包、承租經(jīng)營所得后預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.如果納稅人的承包、承租期在一個(gè)納稅年度內(nèi)經(jīng)營不足12個(gè)月，要換算成一個(gè)完整的納稅年度進(jìn)行計(jì)算

E.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的方法

【正確答案】 A,B,C,E

【所屬章節(jié)】第二章個(gè)人所得稅

【答案解析】

選項(xiàng)D：如果納稅人的承包、承租期在一個(gè)納稅年度內(nèi)經(jīng)營不足12個(gè)月，應(yīng)以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營的期限為一個(gè)納稅年度計(jì)算納稅。

稅法一

【單項(xiàng)選擇題】

下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是(　　)。

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

D.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀鉑鉆除外)的單位

【正確答案】 B

【所屬章節(jié)】第三章 消費(fèi)稅

【答案解析】

消費(fèi)稅的委托加工業(yè)務(wù)，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，受托方(個(gè)人除外)只是提供加工勞務(wù)并履行代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。

一個(gè)人最大的對手不是別人，而是自己。加油，不要在乎外界如何，盡可能讓自己變得強(qiáng)大，努力通過稅務(wù)師考試。

注：文章中的習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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