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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項中屬于短期投資的有(　　)。

A.現(xiàn)金

B.存貨

C.交易性金融資產(chǎn)

D.長期股權(quán)投資

E.固定資產(chǎn)

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】

 短期投資是指回收期在一年以內(nèi)的投資，主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收款項、存貨、短期有價證券等投資;長期股權(quán)投資和固定資產(chǎn)屬于長期投資。選項A、B、C正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是(　　)。

A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進項稅額

B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得用其他聯(lián)次作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

【正確答案】  D

【答案解析】

選項AC，納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。選項B，納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)電子商務(wù)法基本制度的規(guī)定，下列關(guān)于電子商務(wù)合同的履行和快遞物流的表述中，正確的有(　　)。

A.合同標(biāo)的為交付商品并采用快遞物流方式交付的，發(fā)貨人發(fā)貨時間為交付時間

B.合同標(biāo)的為提供服務(wù)的，合同標(biāo)的進入對方當(dāng)事人指定的特定系統(tǒng)并且能夠檢索識別的時間為交付時間

C.合同標(biāo)的為采用在線傳輸方式交付的，生成的電子憑證或者實物憑證中載明的時間為交付時間

D.快遞物流服務(wù)提供者應(yīng)按照規(guī)定使用環(huán)保包裝材料，實現(xiàn)包裝材料的減量化和再利用

E.快遞物流服務(wù)提供者在提供快遞物流服務(wù)的同時，可以接受電子商務(wù)經(jīng)營者的委托提供代收貨款服務(wù)

【正確答案】  D,E

【答案解析】

(1)選項A：合同標(biāo)的為交付商品并采用快遞物流方式交付的，收貨人簽收時間為交付時間。(2)選項B：合同標(biāo)的為提供服務(wù)的，生成的電子憑證或者實物憑證中載明的時間為交付時間。(3)選項C：合同標(biāo)的為采用在線傳輸方式交付的，合同標(biāo)的進入對方當(dāng)事人指定的特定系統(tǒng)并且能夠檢索識別的時間為交付時間。

《稅法二》

【單項選擇題】

關(guān)于董事費來源地的判斷，國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。(2018年)

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

C.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】   D

【答案解析】

對于各種跨國公司的董事或其他高級管理人員，由于其經(jīng)常在公司所在國境外的其他地點工作(如在分公司所在國或與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的國家活動)，流動性大，因此，確定這類人員提供勞務(wù)活動地點，國際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認董事費的所得來源地。

《稅法一》

【多項選擇題】

某筷子廠系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售木制一次性筷子，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，銷售竹制一次性筷子和木制工藝筷子，開具普通發(fā)票上注明價款10.17萬元，將成本價為10萬元的木制一次性筷子移送本地自設(shè)非獨立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為18.08萬元。當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額為10萬元，則下列表述正確的有(　　)。(木制一次性筷子消費稅稅率為5%)

A.竹制一次性筷子不征收消費稅

B.木制工藝筷子屬于應(yīng)征消費稅項目

C.該廠本月應(yīng)繳納的消費稅為4.5萬元

D.該廠本月應(yīng)繳納的消費稅為4.8萬元

E.該廠本月應(yīng)繳納的增值稅為3.65萬元

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】

竹制一次性筷子和木制工藝筷子不征收消費稅;移送自設(shè)非獨立核算門市部的木制一次性筷子按照門市部實際對外銷售額計征消費稅。

該廠應(yīng)繳納消費稅=[80+18.08÷(1+13%)]×5%=4.80(萬元)

該廠應(yīng)繳納增值稅=80×13%+10.17÷(1+13%)×13%+18.08÷(1+13%)×13%-10=13.65-10=3.65(萬元)。

備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試，大家要知道目標(biāo)再遠大，終離不開信念去支撐！希望大家都能懷著必勝的信念去努力！東奧小編祝愿輕松過關(guān)！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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