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2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.12

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:張麗娜2020-09-12 08:30:00

備考稅務(wù)師的考生朋友們,一分耕耘一分收獲,付出的越多收獲的越多!大家一定要努力學(xué)習(xí)。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,快來(lái)練習(xí)吧。每日一練,固考點(diǎn),驗(yàn)成果>>>

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中屬于短期投資的有(  )。

A.現(xiàn)金

B.存貨

C.交易性金融資產(chǎn)

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資

E.固定資產(chǎn)

稅務(wù)師

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】

 短期投資是指回收期在一年以?xún)?nèi)的投資,主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、短期有價(jià)證券等投資;長(zhǎng)期股權(quán)投資和固定資產(chǎn)屬于長(zhǎng)期投資。選項(xiàng)A、B、C正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅一般納稅人專(zhuān)用發(fā)票丟失的處理中,正確的是(  )。

A.丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),不得用其他聯(lián)次作為記賬憑證

C.丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián),可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

稅務(wù)師

【正確答案】  D

【答案解析】

選項(xiàng)AC,納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián),可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。選項(xiàng)B,納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件,作為記賬憑證。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)電子商務(wù)法基本制度的規(guī)定,下列關(guān)于電子商務(wù)合同的履行和快遞物流的表述中,正確的有(  )。

A.合同標(biāo)的為交付商品并采用快遞物流方式交付的,發(fā)貨人發(fā)貨時(shí)間為交付時(shí)間

B.合同標(biāo)的為提供服務(wù)的,合同標(biāo)的進(jìn)入對(duì)方當(dāng)事人指定的特定系統(tǒng)并且能夠檢索識(shí)別的時(shí)間為交付時(shí)間

C.合同標(biāo)的為采用在線傳輸方式交付的,生成的電子憑證或者實(shí)物憑證中載明的時(shí)間為交付時(shí)間

D.快遞物流服務(wù)提供者應(yīng)按照規(guī)定使用環(huán)保包裝材料,實(shí)現(xiàn)包裝材料的減量化和再利用

E.快遞物流服務(wù)提供者在提供快遞物流服務(wù)的同時(shí),可以接受電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者的委托提供代收貨款服務(wù)

稅務(wù)師

【正確答案】  D,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A:合同標(biāo)的為交付商品并采用快遞物流方式交付的,收貨人簽收時(shí)間為交付時(shí)間。(2)選項(xiàng)B:合同標(biāo)的為提供服務(wù)的,生成的電子憑證或者實(shí)物憑證中載明的時(shí)間為交付時(shí)間。(3)選項(xiàng)C:合同標(biāo)的為采用在線傳輸方式交付的,合同標(biāo)的進(jìn)入對(duì)方當(dāng)事人指定的特定系統(tǒng)并且能夠檢索識(shí)別的時(shí)間為交付時(shí)間。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于董事費(fèi)來(lái)源地的判斷,國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)是(  )。(2018年)

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

C.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

稅務(wù)師

【正確答案】   D

【答案解析】

對(duì)于各種跨國(guó)公司的董事或其他高級(jí)管理人員,由于其經(jīng)常在公司所在國(guó)境外的其他地點(diǎn)工作(如在分公司所在國(guó)或與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的國(guó)家活動(dòng)),流動(dòng)性大,因此,確定這類(lèi)人員提供勞務(wù)活動(dòng)地點(diǎn),國(guó)際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)董事費(fèi)的所得來(lái)源地。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

某筷子廠系增值稅一般納稅人,2020年5月銷(xiāo)售木制一次性筷子,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元,銷(xiāo)售竹制一次性筷子和木制工藝筷子,開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款10.17萬(wàn)元,將成本價(jià)為10萬(wàn)元的木制一次性筷子移送本地自設(shè)非獨(dú)立核算的門(mén)市部,當(dāng)月全部出售,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款為18.08萬(wàn)元。當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元,則下列表述正確的有(  )。(木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%)

A.竹制一次性筷子不征收消費(fèi)稅

B.木制工藝筷子屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目

C.該廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為4.5萬(wàn)元

D.該廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為4.8萬(wàn)元

E.該廠本月應(yīng)繳納的增值稅為3.65萬(wàn)元

稅務(wù)師

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】

竹制一次性筷子和木制工藝筷子不征收消費(fèi)稅;移送自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部的木制一次性筷子按照門(mén)市部實(shí)際對(duì)外銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅。

該廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[80+18.08÷(1+13%)]×5%=4.80(萬(wàn)元)

該廠應(yīng)繳納增值稅=80×13%+10.17÷(1+13%)×13%+18.08÷(1+13%)×13%-10=13.65-10=3.65(萬(wàn)元)。

備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試,大家要知道目標(biāo)再遠(yuǎn)大,終離不開(kāi)信念去支撐!希望大家都能懷著必勝的信念去努力!東奧小編祝愿輕松過(guò)關(guān)!

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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