備考稅務(wù)師的考生朋友們，只要靠自己雙手努力打拼回來的，才是真正屬于自己的。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2020年1月1日，英明公司購入一項管理用無形資產(chǎn)，雙方協(xié)議采用分期付款方式支付價款，合同價款為1000萬元，自2020年12月31日起，每年年末付款200萬元，5年付清。假定銀行同期貸款利率為5%。另以現(xiàn)金支付相關(guān)稅費20萬元。該項無形資產(chǎn)購入當(dāng)日即達到預(yù)定用途，預(yù)計使用壽命為10年，采用直線法攤銷，無殘值。假定不考慮其他相關(guān)因素，該項無形資產(chǎn)的有關(guān)事項對英明公司2020年利潤總額的影響金額為(　　)萬元。(已知(P/A，5%，5)=4.3295，計算結(jié)果保留兩位小數(shù))

A.131.89

B.129.89

C.88.59

D.86.59

【正確答案】A

【答案解析】

英明公司該項無形資產(chǎn)的入賬價值=200×4.3295+20=865.90+20=885.90(萬元)，未確認(rèn)融資費用=1000-865.90=134.10(萬元)。2020年未確認(rèn)融資費用攤銷額=865.90×5%=43.30(萬元)，計入2020年財務(wù)費用;2020年無形資產(chǎn)攤銷額=885.90÷10=88.59(萬元)，計入當(dāng)期管理費用;該項無形資產(chǎn)的有關(guān)事項對2020年英明公司利潤總額的影響金額=43.30+88.59=131.89(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

單項選擇題某公司2020年度實現(xiàn)會計利潤總額25萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核，“財務(wù)費用”賬戶中列支兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息3.5萬元，簽訂了借款合同。不考慮其他項目，則該公司2020年度的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

A.21

B.26

C.30

D.33

【正確答案】 B

【答案解析】

銀行的貸款年利率=5×2÷200×100%=5%;可以稅前扣除的職工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(萬元);超過標(biāo)準(zhǔn)=3.5-2.5=1(萬元)。該公司2020年的應(yīng)納稅所得額=25+1=26(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

我國《行政許可法》首次確立了信賴保護原則，信賴保護原則的內(nèi)涵有(　　)。

A.符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，申請人有依法取得行政許可的平等權(quán)利，行政機關(guān)不得歧視

B.公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益因行政機關(guān)違法實施行政許可受到損害的，有權(quán)依法要求賠償

C.公民、法人或者其他組織依法取得的行政許可受法律保護，行政機關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可

D.依法取得的行政許可，除法律、法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓的外，不得轉(zhuǎn)讓

E.行政機關(guān)依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可的，對公民、法人或者其他組織造成損失的，應(yīng)當(dāng)予以補償

【正確答案】C,E

【答案解析】

(1)選項A：符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，申請人有依法取得行政許可的平等權(quán)利，行政機關(guān)不得歧視，這是公開、公平、公正、非歧視原則的內(nèi)容。(2)選項B：公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益因行政機關(guān)違法實施行政許可受到損害的，有權(quán)依法要求賠償，這是救濟原則的內(nèi)容。(3)選項CE：信賴保護原則的基本含義是，行政相對人基于行政機關(guān)的行為或承諾所形成的正當(dāng)期待所產(chǎn)生的信賴?yán)妫瑧?yīng)當(dāng)予以法律保護，行政機關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政行為，確需改變的，由此給相對人造成的損失應(yīng)當(dāng)予以補償。(4)選項D：依法取得的行政許可，除法律、法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓的外，不得轉(zhuǎn)讓，體現(xiàn)的是行政許可不得轉(zhuǎn)讓原則。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列行為，不屬于契稅征稅范圍的是(　　)。

A.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的

C.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

【正確答案】D

【答案解析】

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括通過出售、贈與、交換或以其他方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移，不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。

【知識點】契稅的征稅范圍　參考教材P387;參考輕一P305

《稅法一》

【單項選擇題】

2017年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元、賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該批貨物關(guān)稅完稅價格為(　　)萬元。(2017年?1.5分)

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00

【正確答案】 A

【答案解析】

進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及相關(guān)費用、保險費。賣方傭金和與進口貨物有關(guān)、買方必須支付并構(gòu)成進口條件的特許權(quán)使用費都要計入進口貨物完稅價格。關(guān)稅完稅價格=600+10+5+8=623(萬元)。

備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的考生們，凡事靠自己去努力爭取，該是你的就是你的，不是你的就別去強求，否者你會過得很累。為了在2020年稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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