備考稅務(wù)師的考生朋友們，泥濘的路走過(guò)無(wú)數(shù)累了，告訴自己：快了，再堅(jiān)持一會(huì)兒身上的傷流出血來(lái)疼了，告訴自己：別哭，會(huì)好的摔到了，告訴自己：快爬起來(lái)，世上很少有坦途。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一份銷售合同，2020年1月12日向乙公司提供產(chǎn)品100臺(tái)，每臺(tái)不含稅銷售價(jià)格800元。2019年12月31日，由于原材料市場(chǎng)價(jià)格上漲，甲公司已生產(chǎn)出的100臺(tái)產(chǎn)品，每臺(tái)成本為810元。如果甲公司繼續(xù)履行該合同，考慮銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后預(yù)計(jì)虧損2000元。則甲公司因該虧損合同應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債(　　)元。

A．1000

B．0

C．2000

D．3000

【正確答案】B

【答案解析】

待執(zhí)行合同變成虧損合同時(shí)，企業(yè)擁有部分或全部合同標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)先對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，如預(yù)計(jì)虧損超過(guò)該減值損失，應(yīng)將超過(guò)部分確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。本題中，如果甲公司繼續(xù)履行該合同，考慮銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后預(yù)計(jì)虧損2000元。因?yàn)榧坠疽焉a(chǎn)出100臺(tái)產(chǎn)品，等于合同數(shù)量，按照規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)該100臺(tái)產(chǎn)品計(jì)提減值2000元，不確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。選項(xiàng)B正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列(　　)情形且情節(jié)輕微的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)。

A．報(bào)送信息與實(shí)際不符的

B．拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的

C．未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)的

D．利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的

E．向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或者指使、誘導(dǎo)委托人行賄的

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)AB：由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時(shí)間不超過(guò)6個(gè)月）；情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

祁某想要購(gòu)買侯某《人民的名義》原版小說(shuō)，侯某一向很迷信，約定：如果明年祁某當(dāng)選A省公安廳廳長(zhǎng)，即將該小說(shuō)賣給祁某。后祁某通過(guò)賄賂的方式當(dāng)選了A省公安廳廳長(zhǎng)，要求侯某將該小說(shuō)賣給自己。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

A．侯某與祁某的約定屬于附期限法律行為

B．侯某與祁某的約定屬于附條件法律行為

C．侯某與祁某的約定屬于附解除條件的法律行為

D．侯某應(yīng)當(dāng)將該小說(shuō)賣給祁某

E．侯某可以不將該小說(shuō)賣給祁某

【正確答案】B,E

【答案解析】

（1）選項(xiàng)AB：一定會(huì)屆至的是“期限”，不一定會(huì)成就的是“條件”。在本題中，祁某能否當(dāng)選A省公安廳廳長(zhǎng)，是不確定的，因此，侯某與祁某的約定屬于附條件法律行為。（2）選項(xiàng)C：控制法律行為生效的條件稱為“延緩條件”，控制法律行為失效的條件稱為“解除條件”。（3）選項(xiàng)DE：附條件的民事法律行為，當(dāng)事人為自己的利益不正當(dāng)?shù)刈柚箺l件成就的，視為條件已成就；不正當(dāng)?shù)卮俪蓷l件成就的，視為條件不成就。在本題中，祁某通過(guò)賄賂的方式當(dāng)選了A省公安廳廳長(zhǎng)，屬于不正當(dāng)?shù)卮俪蓷l件成就的，視為條件不成就。因此，侯某可以不將該小說(shuō)賣給祁某。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于居民企業(yè)的有(　　)。

A．依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B．依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)

C．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

E．依法在境外成立，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)

【正確答案】A,B

【答案解析】

選項(xiàng)C：不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人；選項(xiàng)DE：屬于非居民企業(yè)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 B

【答案解析】

選項(xiàng)B：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，海浪的品格，就是無(wú)數(shù)次被礁石擊碎又無(wú)數(shù)閃地?fù)湎蚪甘＞o跟老師，夯實(shí)基礎(chǔ)。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī)，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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