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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于借款費用的說法中，不正確的是(　　)。

A．企業(yè)發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)購建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本

B．企業(yè)發(fā)生的借款費用，不能歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)購建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益

C．借款費用是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本

D．企業(yè)發(fā)生的利息費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，應(yīng)按資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)和資本化率計算的金額確定資本化金額

【正確答案】D

【答案解析】

專門借款利息資本化金額不需要考慮資產(chǎn)支出，只有占用了一般借款的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的平均資本化率，計算一般借款利息資本化金額，選項D不正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于稅款追征和退還的說法中，錯誤的有(　　)。

A．由于稅務(wù)機關(guān)適用法律法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和加收滯納金

B．納稅人多繳納的稅款，向稅務(wù)機關(guān)申請退還時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息

C．納稅人多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還

D．納稅人多繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)

E．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在15年內(nèi)追征

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

選項A，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。選項B，納稅人多繳納的稅款，向稅務(wù)機關(guān)申請退還時，應(yīng)加算銀行同期存款利息。選項C，納稅人多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。選項E，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于物的分類的表述中，正確的有(　　)。

A．麻醉藥品是禁止流通物

B．海域?qū)儆诓粍赢a(chǎn)

C．齊白石的畫屬于特定物

D．糧食屬于非消耗物

E．牛屬于可分物

【正確答案】B,C

【答案解析】

【知識點】物權(quán)的客體——物　參考教材P178-P180；參考輕一P202-P203

【題目剖析】

考查重點：本題重點考查的是物的分類問題。

解題方向：麻醉藥品只是不能亂用，還是可以流通的，只是流通的時候有限制的規(guī)定。糧食吃了就沒了，不能反復(fù)使用。牛是不能分割的。

本題關(guān)鍵點：麻醉藥品是限制流通物，糧食屬于消耗物，牛屬于不可分物。

《稅法二》

【單項選擇題】

扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月(　　)內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

【正確答案】B

【答案解析】

扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】 D

【答案解析】

該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅=（600×500+400×480）×10%=49200（元）。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，自己打敗自己是最可悲的失敗，自己戰(zhàn)勝自己是最可貴的勝利。緊跟老師，夯實基礎(chǔ)。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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