備考稅務(wù)師的考生朋友們，改變并不一定意味著成功，但成功一定伴隨著生活的改變。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

大海公司2016年1月1日存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為10萬元，因本期銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元。2016年12月31日該批存貨成本為90萬元，可變現(xiàn)凈值為70萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。則下列表述中正確的有(　　)。

A.大海公司2016年12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12萬元

B.大海公司2016年12月31日存貨賬面價(jià)值為70萬元

C.大海公司2016年12月31日存貨計(jì)稅基礎(chǔ)為70萬元

D.大海公司2016年12月31日存貨計(jì)稅基礎(chǔ)為90萬元

E.大海公司2016年12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

2016年12月31日存貨成本為90萬元，可變現(xiàn)凈值為70萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為20萬元，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=20-(10-2)=12(萬元)，選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤;2016年12月31日存貨賬面價(jià)值=90-20=70(萬元)，選項(xiàng)B正確;存貨計(jì)稅基礎(chǔ)為取得時(shí)的成本90萬元，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是(　　)。

A.銀行的轉(zhuǎn)賬憑證

B.公路的客運(yùn)發(fā)票

C.商品房銷售發(fā)票

D.航空運(yùn)輸電子客票行程單

【正確答案】C

【答案解析】

目前常見的行業(yè)專業(yè)發(fā)票有金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證;公路、鐵路和水上運(yùn)輸企業(yè)的客運(yùn)發(fā)票;航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空運(yùn)輸電子客票行程單等。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》及司法解釋規(guī)定，針對(duì)債務(wù)人處理財(cái)產(chǎn)的有關(guān)行為，管理人有權(quán)提出撤銷的是(　　)。

A.債務(wù)人支付勞動(dòng)報(bào)酬

B.債務(wù)人因經(jīng)營失誤而支付賠償金

C.債務(wù)人為維系基本生產(chǎn)需要而支付水、電費(fèi)

D.債務(wù)人支付人身損害賠償金

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項(xiàng)ACD：債務(wù)人對(duì)債權(quán)人進(jìn)行的以下個(gè)別清償，管理人請(qǐng)求撤銷的，人民法院不予支持：①債務(wù)人為維系基本生產(chǎn)需要而支付水費(fèi)、電費(fèi)等的;②債務(wù)人支付勞動(dòng)報(bào)酬、人身損害賠償金的;③使債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受益的其他個(gè)別清償。(2)選項(xiàng)B：經(jīng)營失誤而支付的賠償金形成破產(chǎn)債權(quán)，依破產(chǎn)程序公平受償，債務(wù)人個(gè)別清償?shù)?，管理人有?quán)申請(qǐng)撤銷。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列支出，允許從個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有(　　)。(2016年)

A.代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額

B.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

C.個(gè)體工商戶從業(yè)人員的實(shí)發(fā)工資

D.貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失

E.為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：個(gè)人所得稅稅款不得扣除;選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)D：貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)E：為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利，于移送使用時(shí)納稅，按照同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)，A牌白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率=(20000+20000×5%+5×2000×0.5)÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=11500(元)。B牌白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=7500×4×20%+4×2000×0.5=10000(元)。該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=11500+10000=21500(元)。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，每天醒來，敲醒自己的不是鐘聲，而是夢(mèng)想。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī)，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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