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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特點(diǎn)的說法中錯(cuò)誤的是(　　)。

A.企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系

B.企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量

C.企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)將企業(yè)長期、穩(wěn)定的發(fā)展和持續(xù)的獲利能力放在首位，能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為

D.企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，用價(jià)值代替價(jià)格，避免過多受外界市場因素的干擾

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)價(jià)值最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人，2019年10月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣為500萬元。已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，下列正確的有(　　)。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　200000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　200000

B.借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　200000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　200000

C.借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)　　　　　　　　　450000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　450000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　190000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　190000

E.借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)　　　　　　　　　190000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

260000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　450000

【正確答案】A,E

【答案解析】當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×(13%-9%)=20(萬元)，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=300×13%-(78-20)=-19(萬元)，當(dāng)期免抵退稅額=500×9%=45(萬元)>當(dāng)期期末留抵稅額19萬元，則應(yīng)退稅額為19萬元，免抵稅額=45-19=26(萬元)。對(duì)出口貨物不得免征和抵扣稅額的部分，應(yīng)增加出口產(chǎn)品的成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”；應(yīng)退稅額記入“應(yīng)收出口退稅款(增值稅)”科目;免抵稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于追訴時(shí)效的說法中，正確的有(　　)。(2018年)

A.連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的犯罪，追訴時(shí)效從犯罪行為終了之日起計(jì)算

B.一般犯罪的追訴時(shí)效，從犯罪之日起計(jì)算

C.法定最高刑為10年以上的有期徒刑的，追訴時(shí)效為20年

D.在追訴時(shí)效期限內(nèi)又犯罪的，前罪追訴的期限從犯后罪之日起計(jì)算

E.超過追訴時(shí)效的，一般不再追究犯罪分子的刑事責(zé)任稅額)”科目。

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)C：法定最高刑為10年以上的有期徒刑的，追訴時(shí)效為15年。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2020年1月與乙公司簽訂一份車輛租賃合同，合同約定將乙公司五輛貨車租給甲企業(yè)。每輛車的月租金為1萬元，租期未定。在合同簽訂時(shí)雙方各自應(yīng)繳納印花稅(　　)元。(★★)

A.5

B.8

C.10

D.0

【正確答案】A

【答案解析】有些合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B,E

【答案解析】甲廠應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=(30+2)×10000/(1-15%)×15%×5%=2823.53(元)；甲廠提供加工勞務(wù)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×10000×13%×5%=130(元)。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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