2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.22

來源：東奧會計在線責(zé)編：wangyantong2021-02-22 08:39:44

備考稅務(wù)師的考生朋友們，即使行動導(dǎo)致錯誤，卻也帶來了學(xué)習(xí)與成長；不行動則是停滯與萎縮。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于貨幣時間價值的表述正確的是(　　)。

A.通貨膨脹率很低情況下的公司債券利率

B.通貨膨脹率很低情況下的國庫券利率

C.沒有風(fēng)險情況下的平均利率

D.含有通貨膨脹情況下的社會平均利潤率

【正確答案】B

【答案解析】貨幣時間價值是指沒有風(fēng)險也沒有通貨膨脹情況下的社會平均利潤率。在通貨膨脹率很低時，國庫券利率可以代表貨幣時間價值。通貨膨脹率很低情況下的公司債券的利率中還包含著風(fēng)險報酬率。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人，2019年9月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣為500萬元。已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的會計處理，下列正確的有(　　)。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　150000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)　　　　150000

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　150000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　150000

借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)　　　　　　　　　　　500000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　500000

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　240000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　　　240000

借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)　　　　　　　　　　　240000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

260000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　500000

【正確答案】A,E

【答案解析】當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×(13%-10%)=15(萬元)，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=300×13%-(78-15)=-24(萬元)，當(dāng)期免抵退稅額=500×10%=50(萬元)>當(dāng)期期末留抵稅額24萬元，則應(yīng)退稅額為24萬元，免抵稅額=50-24=26(萬元)。對出口貨物不得免征和抵扣稅額的部分，應(yīng)增加出口產(chǎn)品的成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”。應(yīng)退稅額記入“應(yīng)收出口退稅款(增值稅)”科目;免抵稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《監(jiān)察法》規(guī)定，監(jiān)察機(jī)關(guān)在調(diào)查職務(wù)違法和職務(wù)犯罪過程中，為了查明案情，收集證據(jù)，依法對涉嫌職務(wù)犯罪的被調(diào)查人可以采取的調(diào)查措施是(　　)。

A.拘傳

B.逮捕

C.搜查

D.傳喚