2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.22
備考稅務(wù)師的考生朋友們,即使行動(dòng)導(dǎo)致錯(cuò)誤,卻也帶來了學(xué)習(xí)與成長(zhǎng);不行動(dòng)則是停滯與萎縮。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練,固考點(diǎn),驗(yàn)成果>>>
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于貨幣時(shí)間價(jià)值的表述正確的是( )。
A.通貨膨脹率很低情況下的公司債券利率
B.通貨膨脹率很低情況下的國(guó)庫(kù)券利率
C.沒有風(fēng)險(xiǎn)情況下的平均利率
D.含有通貨膨脹情況下的社會(huì)平均利潤(rùn)率
【正確答案】B
【答案解析】貨幣時(shí)間價(jià)值是指沒有風(fēng)險(xiǎn)也沒有通貨膨脹情況下的社會(huì)平均利潤(rùn)率。在通貨膨脹率很低時(shí),國(guó)庫(kù)券利率可以代表貨幣時(shí)間價(jià)值。通貨膨脹率很低情況下的公司債券的利率中還包含著風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))為增值稅一般納稅人,2019年9月外購(gòu)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元,當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元,出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣為500萬元。已知,該企業(yè)適用增值稅稅率為13%,出口退稅率為10%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理,下列正確的有( )。
A.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 150000
B.
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 150000
C.
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 500000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 500000
D.
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 240000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 240000
E.
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 240000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
260000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 500000
【正確答案】A,E
【答案解析】當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×(13%-10%)=15(萬元),當(dāng)期應(yīng)納增值稅=300×13%-(78-15)=-24(萬元),當(dāng)期免抵退稅額=500×10%=50(萬元)>當(dāng)期期末留抵稅額24萬元,則應(yīng)退稅額為24萬元,免抵稅額=50-24=26(萬元)。對(duì)出口貨物不得免征和抵扣稅額的部分,應(yīng)增加出口產(chǎn)品的成本,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”。應(yīng)退稅額記入“應(yīng)收出口退稅款(增值稅)”科目;免抵稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)《監(jiān)察法》規(guī)定,監(jiān)察機(jī)關(guān)在調(diào)查職務(wù)違法和職務(wù)犯罪過程中,為了查明案情,收集證據(jù),依法對(duì)涉嫌職務(wù)犯罪的被調(diào)查人可以采取的調(diào)查措施是( )。
A.拘傳
B.逮捕
C.搜查
D.傳喚
【正確答案】C
【答案解析】(1)選項(xiàng)AB:屬于刑事強(qiáng)制措施;(2)選項(xiàng)D:傳喚是司法機(jī)關(guān)通知訴訟當(dāng)事人于指定的時(shí)間、地點(diǎn)到案所采取的一種措施。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
下列憑證中,不需要繳納印花稅的是( )。
A.建筑工程分包合同
B.個(gè)人出租門店所簽訂的合同
C.銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同
D.土地使用權(quán)出讓合同
【正確答案】C
【答案解析】銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同不繳納印花稅。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法不正確的是( )。
A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日
B.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日
C.納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的,應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款
D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品銷售地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅
【正確答案】D
【答案解析】選項(xiàng)D:納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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