2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.13
備考稅務(wù)師的考生朋友們，人生有一道難題，那就是如何使一寸光陰等于一寸生命。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
假設(shè)某企業(yè)預(yù)測的年賒銷額為2000萬元，應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)天數(shù)為45天，變動成本率為60%，資本成本為8%，一年按360天計算，則應(yīng)收賬款的機會成本為( )萬元。
A.250
B.200
C.15
D.12
【正確答案】D
【答案解析】應(yīng)收賬款的機會成本=全年賒銷額/360×平均收現(xiàn)期×變動成本率×資本成本率=2000/360×45×60%×8%=12（萬元）。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
中國居民個人張某持有A國甲公司股權(quán)，2019年取得分紅收入10萬元，在A國繳納個人所得稅1.5萬元。同時張某將1000萬元借給甲公司使用一年，2019年取得利息收入20萬元，在A國繳納個人所得稅3.6萬元。就上述收入，張某需在我國補繳個人所得稅( )萬元。
A.0
B.0.5
C.0.9
D.0.4
【正確答案】C
【答案解析】
抵免限額 | 可抵免的境外所得稅稅額 |
（1）來源于一國（地區(qū)）綜合所得的抵免限額①=中國境內(nèi)和境外綜合所得合并計算的應(yīng)納稅額×來源于該國（地區(qū)）的綜合所得收入額÷中國境內(nèi)和境外綜合所得收入額合計 （2）來源于一國（地區(qū)）經(jīng)營所得的抵免限額②=中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得合并計算的應(yīng)納稅額×來源于該國（地區(qū)）的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計 （3）來源于一國（地區(qū)）其他分類所得的抵免限額③=該國（地區(qū)）的其他分類所得分別單獨計算的應(yīng)納稅額 （4）來源于一國（地區(qū)）所得的抵免限額A=①+②+③ | 居民個人取得境外所得，依照該所得來源國（地區(qū)）稅收法律應(yīng)當(dāng)繳納且實際已經(jīng)繳納的所得稅性質(zhì)的稅額B |
A＞B，應(yīng)以實際繳納稅額作為抵免額進行抵免 A＜B，應(yīng)在限額內(nèi)進行抵免，超過部分可以在以后5個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免 | |
來自A國所得的抵免限額=10×20%+20×20%=6（萬元）>在A國實際繳納稅額=1.5+3.6=5.1（萬元），需在我國補繳個人所得稅=6-5.1=0.9（萬元）。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
甲因病去世，留有遺囑。甲的兒子乙依照甲的遺囑繼承了甲的一套房產(chǎn)。乙取得該套房產(chǎn)所有權(quán)的法律原因?qū)儆? )。（2016年）
A.事實構(gòu)成
B.事實行為
C.法律行為
D.事件
【正確答案】A
【答案解析】乙取得房產(chǎn)所有權(quán)需要甲有效的遺囑和甲死亡兩個事實，為事實構(gòu)成。
《稅法二》
【單項選擇題】
某公司2017年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅( )萬元。（2017年）
A.30
B.36
C.24
D.60
【正確答案】B
【答案解析】契稅的計稅依據(jù)不含增值稅。土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅價格為成交價格。應(yīng)納稅額=1200×3%=36（萬元）。
《稅法一》
【單項選擇題】
下列各項中，暫免征收土地增值稅的是( )。
A.合作建房建成后按比例分房自用
B.單位之間交換房地產(chǎn)
C.抵押期間的房地產(chǎn)
D.出租的房地產(chǎn)
【正確答案】A
【答案解析】選項B：照章繳納土地增值稅；選項CD：不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地增值稅。
備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，好奇心和求知欲是我們前進的動力。人要不斷提升自己，生命方為圓滿。為了在稅務(wù)師考試中取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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