2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.24

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2021-04-24 08:42:42

備考稅務(wù)師的考生朋友們，時間決定在生命中遇見誰，決定想要誰出現(xiàn)在生命里，而行為決定最后誰能留下。下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

某企業(yè)從銀行獲得的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負擔(dān)的承諾費是(　　)萬元。

A.1

B.4

C.5

D.9

【正確答案】A

【答案解析】該企業(yè)負擔(dān)的承諾費=(1000-800)×0.5%=1(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某公司代個人持有限售股(非限售期)，2020年7月9日將其出售取得售價4000萬元，該公司未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值，則此項業(yè)務(wù)需要繳納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

A.850

B.1000

C.15

D.0

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定為該限售股原值和合理稅費。應(yīng)納企業(yè)所得稅=4000×(1-15%)×25%=850(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列有關(guān)自然人民事權(quán)利能力的說法中，正確的是(　　)。

A.胎兒不具有民事行為能力，但具有民事權(quán)利能力

B.不滿18周歲的自然人，不具有民事權(quán)利能力

C.自然人的民事權(quán)利能力，始于出生，終于死亡

D.“植物人”沒有民事權(quán)利能力

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項A：涉及遺產(chǎn)繼承、接受贈與等胎兒利益保護的，胎兒視為具有民事權(quán)利能力。但是胎兒娩出時為死體的，其民事權(quán)利能力自始不存在。(2)選項B：混淆了民事權(quán)利能力和民事行為能力的概念，民事權(quán)利能力與年齡無關(guān)。(3)選項D：“植物人”尚未死亡，依然具有民事權(quán)利能力。

《稅法二》

【單項選擇題】

2019年8月，李某以價值40萬元(不含增值稅，下同)的字畫和價值60萬元的房屋與張某一套價值150萬元的房產(chǎn)進行交換，李某另支付差價款50萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則李某應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。

A.1

B.3

C.5

D.4.5

【正確答案】D

【答案解析】房屋交換，計稅依據(jù)為所交換房屋的價格差額，實物交換房屋，視同房屋買賣，照章繳納契稅。李某應(yīng)繳納契稅=(40+50)×5%=4.5(萬元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付的地價款和相關(guān)稅費共計200萬元;開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設(shè)施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元(合同規(guī)定工程總價款800萬元，當(dāng)期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票);項目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓;20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購貨款;剩余的10%用于對外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是(　　)萬元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【正確答案】D

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除?？梢钥鄢姆康禺a(chǎn)開發(fā)成本=(80+50+800)×(70%+20%)=837(萬元)。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，寧可做拼搏的失敗者，也不要做安于現(xiàn)狀的平凡人。不談以前的艱難，只論現(xiàn)在的堅持。