2021年稅務師練習題每日一練匯總5.30
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《財務與會計》
【單項選擇題】
甲企業(yè)6月30日的銀行存款日記賬賬面余額為240750元,銀行對賬單余額為250750元。經逐筆核對,發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項:(1)29日銀行代企業(yè)收款20500元,企業(yè)尚未收到收款通知;(2)30日銀行代付電費1250元,企業(yè)尚未收到付款通知;(3)30日企業(yè)送存銀行的轉賬支票17500元,銀行尚未入賬;(4)30日企業(yè)開出轉賬支票一張8250元,持票人尚未到銀行辦理結算手續(xù)。企業(yè)根據已編制“銀行存款余額調節(jié)表”,調節(jié)后的銀行存款余額應為( )元。
A.270000
B.267000
C.253000
D.260000
【正確答案】D
【答案解析】調節(jié)后的銀行存款余額=250750+17500-8250=260000(元)。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
稅務師在代理編制房地產開發(fā)企業(yè)出售新建房的土地增值稅納稅申報表的過程中,下列做法不正確的有( )。
A.將轉讓新建房所繳納的增值稅計入到“與轉讓房地產有關的稅金”中
B.將企業(yè)取得土地使用權時支付的耕地占用稅計入“取得土地使用權支付的金額”
C.將超過“國家規(guī)定上浮幅度的利息支出”計入到“利息費用”中
D.將該企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費計入“房地產開發(fā)成本”
E.將該企業(yè)取得土地使用權時支付的契稅計入“取得土地使用權支付的金額”
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】選項A:增值稅是價外稅,不得計入“與轉讓房地產有關的稅金”中扣除;選項B:企業(yè)取得土地使用權時支付的耕地占用稅計入“房地產開發(fā)成本”中扣除;選項C:財務費用中對于超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出不得作為扣除項目扣除;選項D:房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據公司法律制度的規(guī)定,股份有限公司的下列文件中,股東無權查閱的是( )。
A.公司章程
B.財務會計報告
C.董事會會議決議
D.公司會計賬簿
【正確答案】D
【答案解析】(1)選項ABC:股份有限公司股東有權查閱(不包括復制)公司章程、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務會計報告、股東名冊和公司債券存根。(2)選項D:股份有限公司的股東無權要求查閱“會計賬簿”。
《稅法二》
【單項選擇題】
下列耕地占用的情形中,屬于免征耕地占用稅的是( )。
A.醫(yī)院占用耕地
B.建廠房占用魚塘
C.高爾夫球場占用農用地
D.商品房建設占用苗圃
【正確答案】A
【答案解析】學校、幼兒園、社會福利機構(含養(yǎng)老院)和醫(yī)療機構占用的耕地,免征耕地占用稅。選項BCD,屬于占用耕地從事非農業(yè)建設,需要繳納耕地占用稅。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列選項中,符合關稅相關規(guī)定的有( )。
A.海關對法定減免稅貨物一般不進行后續(xù)管理
B.稅款滯納天數的計算自關稅繳納期限屆滿滯納之日起,至納稅人繳納關稅之日止,周末或法定節(jié)假日可以扣除
C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內,應由進口貨物的納稅義務人向貨物進境地海關申報
D.海關需要對特定減免稅貨物進行后續(xù)管理
E.出口貨物的完稅價格不包括出口關稅
【正確答案】A,D,E
【答案解析】選項B:滯納金自關稅繳納期限屆滿滯納之日起,至納稅人繳納關稅之日止,按滯納稅款0.5‰的比例按日征收,周末或法定節(jié)假日不予扣除;選項C:進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內,由進口貨物納稅義務人向貨物進境地海關申報。
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