備考稅務(wù)師的考生朋友們，讀書和學(xué)習(xí)是在別人思想和知識(shí)的幫助下，建立起自己的思想和知識(shí)。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)6月30日的銀行存款日記賬賬面余額為240750元，銀行對(duì)賬單余額為250750元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：(1)29日銀行代企業(yè)收款20500元，企業(yè)尚未收到收款通知;(2)30日銀行代付電費(fèi)1250元，企業(yè)尚未收到付款通知;(3)30日企業(yè)送存銀行的轉(zhuǎn)賬支票17500元，銀行尚未入賬;(4)30日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張8250元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。企業(yè)根據(jù)已編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)為(　　)元。

A.270000

B.267000

C.253000

D.260000

【正確答案】D

【答案解析】調(diào)節(jié)后的銀行存款余額=250750+17500-8250=260000(元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師在代理編制房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售新建房的土地增值稅納稅申報(bào)表的過程中，下列做法不正確的有(　　)。

A.將轉(zhuǎn)讓新建房所繳納的增值稅計(jì)入到“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中

B.將企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的耕地占用稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)支付的金額”

C.將超過“國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息支出”計(jì)入到“利息費(fèi)用”中

D.將該企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”

E.將該企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)支付的金額”

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)A：增值稅是價(jià)外稅，不得計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除;選項(xiàng)B：企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的耕地占用稅計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”中扣除;選項(xiàng)C：財(cái)務(wù)費(fèi)用中對(duì)于超過國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息支出不得作為扣除項(xiàng)目扣除;選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司的下列文件中，股東無權(quán)查閱的是(　　)。

A.公司章程

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C.董事會(huì)會(huì)議決議

D.公司會(huì)計(jì)賬簿

【正確答案】D

【答案解析】(1)選項(xiàng)ABC：股份有限公司股東有權(quán)查閱(不包括復(fù)制)公司章程、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、股東名冊(cè)和公司債券存根。(2)選項(xiàng)D：股份有限公司的股東無權(quán)要求查閱“會(huì)計(jì)賬簿”。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列耕地占用的情形中，屬于免征耕地占用稅的是(　　)。

A.醫(yī)院占用耕地

B.建廠房占用魚塘

C.高爾夫球場(chǎng)占用農(nóng)用地

D.商品房建設(shè)占用苗圃

【正確答案】A

【答案解析】學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)(含養(yǎng)老院)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用的耕地，免征耕地占用稅。選項(xiàng)BCD，屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，需要繳納耕地占用稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款0.5‰的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除;選項(xiàng)C：進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，由進(jìn)口貨物納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。

經(jīng)常不斷地學(xué)習(xí)，你就什么都知道，你知道得越多，你就越有力量。只有努力學(xué)習(xí)，大家才能順利通過稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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