備考稅務(wù)師的考生朋友們，自律，不是一朝一夕，而是日積月累，愿自律讓我們擁有精彩的人生。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年1月1日，甲公司購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的分期付息、到期還本的債券20萬(wàn)張，以銀行存款支付價(jià)款2039.38萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用15萬(wàn)元。該債券每張面值為100元，期限為3年，票面年利率為6%，每年年末支付利息。甲公司將其劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算，購(gòu)入債券的實(shí)際年利率為5%。則2020年12月31日甲公司購(gòu)入的該項(xiàng)債權(quán)投資的攤余成本為(　　)萬(wàn)元。

A.2000

B.2037.1

C.2054.38

D.0

【正確答案】B

【答案解析】甲公司該項(xiàng)債權(quán)投資的初始入賬價(jià)值=2039.38+15=2054.38(萬(wàn)元)，2020年12月31日債權(quán)投資的攤余成本=2054.38×(1+5%)-20×100×6%=2037.1(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的確認(rèn)，下列說(shuō)法不正確的是(　　)。

A.小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人(非房企)銷(xiāo)售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照3%的征收率計(jì)稅

D.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列不屬于我國(guó)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)適用范圍的是(　　)。

A.城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)

B.自由撰稿人

C.律師、會(huì)計(jì)師

D.中國(guó)境外就業(yè)的外國(guó)人

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D：中國(guó)境內(nèi)就業(yè)的外國(guó)人適用我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度。外國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)就業(yè)的，按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定參加社會(huì)保險(xiǎn)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某市生產(chǎn)企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)15萬(wàn)元;企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元;通過(guò)四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元;直接向某地受災(zāi)群眾捐贈(zèng)了3萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為(　　)萬(wàn)元。(★★)

A.15

B.5

C.24

D.20

【正確答案】A

【答案解析】允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出(非用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng))，除了不超過(guò)規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過(guò)公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)進(jìn)行的捐贈(zèng)。該企業(yè)的各項(xiàng)捐贈(zèng)支出中只有通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的15萬(wàn)元屬于公益性捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)扣除限額=200×12%=24(萬(wàn)元)>15萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B

【答案解析】該公司應(yīng)納增值稅=1000÷(1+3%)×3%+800÷(1+5%)×5%=29.13+38.10=67.23(萬(wàn)元)。

堅(jiān)持學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)才是我們正確的成長(zhǎng)道路，只有學(xué)習(xí)，才能讓我們變得更有遠(yuǎn)見(jiàn)和富有意義。在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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