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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)土地使用權(quán)的會(huì)計(jì)處理方法的表述中，正確的有(　　)。(★★)

A.企業(yè)通過(guò)出讓或轉(zhuǎn)讓方式取得的用于出租的土地使用權(quán)應(yīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)

B.土地使用權(quán)用于自行開(kāi)發(fā)建造自用項(xiàng)目等地上建筑物時(shí)，相關(guān)的土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)計(jì)入所建造的房屋建筑物成本

C.企業(yè)取得的土地使用權(quán)用于建造對(duì)外出售的房屋建筑物，土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷和提取折舊

D.對(duì)企業(yè)持有以備出租的空置建筑物或在建建筑物，只要董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)作出正式書(shū)面決議，明確表明將其用于出租且持有意圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化的，即使尚未簽訂租賃協(xié)議，也可視為投資性房地產(chǎn)

E.企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途，停止自用將其用于賺取租金或資本增值時(shí)，若投資性房地產(chǎn)是按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B，土地使用權(quán)應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn);選項(xiàng)C，土地使用權(quán)用于建造對(duì)外出售的房屋建筑物，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所建造的房屋建筑物成本。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從銷項(xiàng)稅額抵扣的有(　　)。

A.住宿服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.貨物運(yùn)輸服務(wù)

E.娛樂(lè)服務(wù)

【正確答案】B,C,E

【答案解析】納稅人購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)簡(jiǎn)易程序適用的表述中，不正確的是(　　)。

A.簡(jiǎn)易程序只能由基層人民法院和它的派出法庭予以適用

B.簡(jiǎn)易程序只能當(dāng)即審理，不能另定審理日期

C.簡(jiǎn)易程序只能適用于事實(shí)清楚、權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確、爭(zhēng)議不大的簡(jiǎn)單民事案件

D.適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼陌讣?，?yīng)當(dāng)自立案之日起3個(gè)月內(nèi)審結(jié)

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖戆讣?，基層人民法院或者它的派出法庭可以?dāng)即審理，也可以另定日期審理。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入金額確定的表述，正確的是(　　)。

A.商業(yè)折扣，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.現(xiàn)金折扣，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

C.銷售折讓，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

D.買(mǎi)一贈(zèng)一，贈(zèng)送的商品應(yīng)按照同類商品的公允價(jià)格確認(rèn)收入金額

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A：商業(yè)折扣，又稱“折扣銷售”，折扣在前，銷售在后，即先打折后銷售，屬于促銷行為，按照折扣“后”的金額確認(rèn)收入;選項(xiàng)B：現(xiàn)金折扣，又稱“銷售折扣”，銷售在前，折扣在后，即先銷售后打折，這是為了鼓勵(lì)債務(wù)人提前還款，按照折扣前的金額確認(rèn)收入;選項(xiàng)D：“買(mǎi)一贈(zèng)一”，企業(yè)所得稅不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入，增值稅中，“買(mǎi)一贈(zèng)一”行為，贈(zèng)送的商品要做視同銷售處理。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B

【答案解析】(1)優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(2)食品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過(guò)企業(yè)規(guī)定期限，單獨(dú)核算的，不并入銷售額征稅。(3)業(yè)務(wù)發(fā)生在2019年4月，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=[120+2/(1+13%)]×13%=15.83(萬(wàn)元)。

一件事無(wú)論太早或者太晚，都不會(huì)阻擋你成為你想成為的那個(gè)人。在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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