備考稅務(wù)師的考生朋友們，成功并不是條平平坦坦的直路，難免有些曲折和崎嶇險阻，要繞一些彎，最終才能到達終點。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

某企業(yè)下設(shè)的職工食堂享受企業(yè)提供的補貼，本月領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品的賬面價值為20000元(未計提存貨跌價準(zhǔn)備)，市場價格30000元(不含增值稅)，該自產(chǎn)產(chǎn)品適用的消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。則上述業(yè)務(wù)對本月?lián)p益的影響金額為(　　)元。(★★)

A.8000

B.10000

C.27000

D.0

【正確答案】D

【答案解析】相關(guān)會計分錄如下：

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利　　　　　 　　　　　　　26900

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　20000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　　3900

—應(yīng)交消費稅　　　　　　　　　　　　　　3000

該筆業(yè)務(wù)對本月?lián)p益的影響金額為0元。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

一般納稅人銷售的下列貨物、服務(wù)中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(　　)。

A.自產(chǎn)的自來水

B.公共交通運輸服務(wù)

C.非學(xué)歷教育服務(wù)

D.鐵路旅客運輸服務(wù)

E.電影放映服務(wù)

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項D：不能選擇簡易計稅方法計稅。

【知識點】增值稅計稅方法的審核　參考教材P262;參考輕一P200~P201

【題目剖析】

考查重點：本題考查一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅的情形。

解題方向：

(1)選擇簡易計稅——貨物類

①縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的自產(chǎn)電力。

②自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

③以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

④自己用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

⑤自產(chǎn)的自來水。

⑥自產(chǎn)的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

⑦單采血漿站銷售非臨床用人體血液。

⑧藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。

⑨生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品和罕見病藥品。

(2)選擇簡易計稅——服務(wù)類

①公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、軌道交通(含地鐵、城市輕軌)、出租車、長途客運、班車。

②電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

③提供非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)。

④以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)、為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)。

⑤銷售機器設(shè)備的同時提供的安裝服務(wù)。

⑥非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。

⑦收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。

本題關(guān)鍵點：從原理上理解為什么一般納稅人能夠選擇簡易計稅，比如自產(chǎn)的自來水，來自于大自然，那么一般納稅人“無法從大自然取得增值稅專用發(fā)票”，所以納稅人的進項稅會比較少，那么可以選擇簡易計稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

王某將朋友李某和張某打傷，李某以王某為被告向法院提起訴訟。在法院受理該案時，張某也向法院起訴，對王某提出索賠請求。法院受理了張某的起訴，在征得當(dāng)事人同意的情況下將上述兩案合并審理。張某屬于(　　)。

A.必要共同訴訟的共同原告

B.普通共同訴訟的共同原告

C.有獨立請求權(quán)的第三人

D.無獨立請求權(quán)的第三人

【正確答案】B

【答案解析】(1)選項CD：張某屬于自身權(quán)益受到侵害，而不單單只是與案件處理結(jié)果有利害關(guān)系的“第三人”;(2)選項AB：“李某人身受到傷害”和“張某人身受到傷害”，是兩個不同的訴訟標(biāo)的，但是均為人身傷害，為同一種類訴訟標(biāo)的，因此是普通共同訴訟。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列無形資產(chǎn)中，不得在企業(yè)所得稅前直接扣除或計算攤銷費用扣除的有(　　)。

A.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

B.為推廣產(chǎn)品外購的商標(biāo)權(quán)

C.自創(chuàng)商譽

D.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

E.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時外購商譽的支出

【正確答案】A,C,D

【答案解析】下列無形資產(chǎn)不得在計算企業(yè)所得稅時，計算攤銷費用扣除：(1)自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn);(2)自創(chuàng)商譽;(3)與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn);(4)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。

《稅法一》

【多項選擇題】

【正確答案】A,B

【答案解析】動物診療機構(gòu)提供的動物疾病預(yù)防、診斷、治療和動物絕育手術(shù)等動物診療服務(wù)，屬于相關(guān)免稅規(guī)定所稱“家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治”。動物診療機構(gòu)銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服務(wù)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。

在人生歲月中，我們要集雄心壯志，去創(chuàng)錦繡前程。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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