2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.4

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2021-07-04 08:34:54

備考稅務(wù)師的考生朋友們，我們要多想一些美好的事物，避開和遠(yuǎn)離那些對生活失去希望的人。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2019年12月10日，甲公司董事會批準(zhǔn)了一項股份支付協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，2020年1月1日，公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，條件是這些人員必須為公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2022年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度行權(quán)獲得現(xiàn)金。2020年、2021年、2022年年末股票增值權(quán)的公允價值分別為每股15元、21元和18元。2020年有10名管理人員離開，預(yù)計2021年和2022年還將有8名管理人員離開;2021年實際有10名管理人員離開，預(yù)計2022年還將有10名管理人員離開。則甲公司在2021年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為(　　)元。

A.77000

B.57000

C.84000

D.108000

【正確答案】B

【答案解析】2020年12月31日應(yīng)付職工薪酬余額=(100-10-8)×100×15×1/3=41000(元)，2021年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額=(100-10-10-10)×100×21×2/3-41000=57000(元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的有(　　)。

A.融資性售后回租服務(wù)

B.以貨幣資金投資收取的固定利潤

C.房屋租賃

D.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費

E.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C按照不動產(chǎn)租賃9%的稅率征收增值稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于普通共同訴訟必須同時具備的條件有(　　)。(★★)

A.訴訟標(biāo)的屬于同一種類

B.共同訴訟人彼此有連帶關(guān)系

C.幾個訴訟必須屬于同一人民法院管轄

D.幾個訴訟必須適用同一種訴訟程序

E.合并審理能夠達到簡化訴訟程序、節(jié)省時間和費用的目的

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項B：共同訴訟人彼此有連帶關(guān)系屬于必要共同訴訟的條件。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列捐贈，準(zhǔn)予據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。

A.直接向受贈人的捐贈

B.用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出

C.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品

D.直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈的現(xiàn)金

E.企業(yè)通過公益性社會組織用于公益事業(yè)的慈善活動的捐贈

【正確答案】B,C

【答案解析】選項AD：不得在稅前扣除;選項E：不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。超標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，從捐贈次年起最多不超過三年。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列情形中，屬于服裝行業(yè)可以享受增值稅期末留抵退稅政策條件的有(　　)。

A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元

B.自2019年4月1日起未享受免稅政策的

C.納稅信用等級為A級或者B級

D.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的

E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的

【正確答案】A,B

【答案解析】同時符合以下條件的納稅人(行業(yè)不限)，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：(1)自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元;(2)納稅信用等級為A級或者B級;(3)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;(4)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

【知識點】增值稅留抵稅額退稅制度　參考教材P138~P139;參考輕一P111

業(yè)精于勤而荒于嬉，行成于思而毀于隨。每一個人都要有做一代豪杰的雄心斗志。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。