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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

債務(wù)重組中，關(guān)于債務(wù)人會(huì)計(jì)處理的表述錯(cuò)誤的是(　　)。

A.債務(wù)人以單項(xiàng)或多項(xiàng)金融資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)的賬面價(jià)值與償債金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，記入“投資收益”科目

B.債務(wù)重組采用將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行的，債務(wù)人初始確認(rèn)權(quán)益工具時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，權(quán)益工具的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量，所清償債務(wù)賬面價(jià)值與權(quán)益工具確認(rèn)金額之間的差額，記入“投資收益”科目

C.債務(wù)重組采用以資產(chǎn)清償債務(wù)、將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具、修改其他條款等方式的組合進(jìn)行的，所清償債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，記入“其他收益——債務(wù)重組收益”或“投資收益”(僅涉及金融工具時(shí))科目

D.對(duì)于以指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資清償債務(wù)的，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，記入“營業(yè)外收入”科目

【正確答案】D

【答案解析】對(duì)于以指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資清償債務(wù)的，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，記入“盈余公積”“利潤分配——未分配利潤”等科目，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年8～12月屬于甲企業(yè)(居民企業(yè))的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元，發(fā)生與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元，其他籌辦費(fèi)25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費(fèi)支出。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費(fèi)為(　　)萬元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在稅前扣除。該企業(yè)2019年可在稅前扣除的籌辦費(fèi)=25+15+10×60%=46(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

法院審理過程中，被告人的辯護(hù)律師趙某在最后陳述時(shí)，以審判長數(shù)次打斷其發(fā)言為理由申請(qǐng)更換審判長。根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。(★★★)

A.趙某的申請(qǐng)理由不屬于法定回避情形，法庭當(dāng)庭駁回申請(qǐng)

B.趙某在法庭調(diào)查前沒有申請(qǐng)回避，法庭當(dāng)庭駁回申請(qǐng)

C.如法庭作出駁回申請(qǐng)的決定，趙某可以在決定作出后5日內(nèi)向上級(jí)法院提出上訴

D.如法庭作出駁回申請(qǐng)的決定，趙某可以向上級(jí)法院申請(qǐng)復(fù)議一次

【正確答案】A

【答案解析】(1)選項(xiàng)AB：“審判長數(shù)次打斷發(fā)言”不屬于法定回避情形;(2)選項(xiàng)CD：申請(qǐng)回避的理由不屬于法定情形的，由法庭當(dāng)庭駁回，并不得申請(qǐng)復(fù)議。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

外籍個(gè)人獲得的下列各項(xiàng)收入中，不得享受個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠的是(　　)。

A.實(shí)報(bào)實(shí)銷的伙食補(bǔ)貼

B.非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼收入

C.從外商投資企業(yè)取得的股息紅利收入

D.探親期間境內(nèi)工資收入

【正確答案】D

【答案解析】探親期間境內(nèi)工資收入，無免稅規(guī)定。

【注意】2019.1.1-2021.12.31，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的可選擇享受實(shí)報(bào)實(shí)銷的伙食補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼等免稅政策或者選擇專項(xiàng)附加扣除，但2022年1月1日起，不再享受實(shí)報(bào)實(shí)銷的伙食補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼等免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】未經(jīng)涂飾的素板屬于實(shí)木地板的征稅范圍，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。

人應(yīng)該學(xué)會(huì)終身學(xué)習(xí)，因?yàn)檠劢纭⑺季S、智慧的提升，離不開平時(shí)讀書的積累。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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