2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.10
備考稅務(wù)師的考生朋友們,不知道要走多少步才能達(dá)到目標(biāo),踏上第一千步的時(shí)候,仍然可能遭到失敗。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練,固考點(diǎn),驗(yàn)成果>>
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于一般納稅人有關(guān)增值稅會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的是( )。
A.按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目
B.輔導(dǎo)期內(nèi)取得增值稅扣稅憑證后,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目
C.從境外單位購(gòu)進(jìn)服務(wù)代扣代繳的增值稅額,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目
D.核算當(dāng)月繳納以前各期未交增值稅,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目
【正確答案】A
【答案解析】一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。選項(xiàng)A正確;納稅輔導(dǎo)期內(nèi),納稅人取得增值稅扣稅憑證后,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”,貸記相關(guān)科目,交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,紅字貸記相關(guān)科目。選項(xiàng)B錯(cuò)誤;
從境外單位購(gòu)進(jìn)服務(wù)代扣代繳的增值稅額,應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅”科目。選項(xiàng)C錯(cuò)誤;選項(xiàng)D,企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí),可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是( )。(2019年)
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.工資、薪金所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.稿酬所得
【正確答案】B
【答案解析】無(wú)
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
因利用職業(yè)便利實(shí)施犯罪,或者實(shí)施違背職業(yè)要求的特定義務(wù)的犯罪被判處刑罰的,人民法院可以根據(jù)犯罪情況和預(yù)防再犯罪的需要,禁止其自刑罰執(zhí)行完畢之日或者假釋之日起從事相關(guān)職業(yè),期限為( )。
A.1~3年
B.1~5年
C.3~5年
D.3~7年
【正確答案】C
【答案解析】無(wú)
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
詹姆斯為外籍個(gè)人,在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外W公司擔(dān)任高管,2019年4月3日來(lái)華,8月10日離開(kāi)。期間詹姆斯因工作原因,曾于5月1日離境,5月2日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),下列說(shuō)法正確的是( )。
A.詹姆斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為128天
B.詹姆斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為129天
C.詹姆斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住天數(shù)為128天
D.詹姆斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住天數(shù)為127天
【正確答案】A
【答案解析】在境內(nèi)、境外單位同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個(gè)人,在境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的,按照半天計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù),因此4月3日、5月1日、5月2日和8月10日,均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=27.5+30(5月份兩個(gè)半天合為一天)+30+31+9.5=128(天)。在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時(shí)的,計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù),在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的,不計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)。因此4月3日、5月1日、5月2日和8月10日,均不計(jì)入在華居住天數(shù)。中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住天數(shù)=27+29+30+31+9=126(天)。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
甲卷煙廠(增值稅一般納稅人)2020年4月購(gòu)進(jìn)一批煙葉,煙葉成本為17.4萬(wàn)元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明加工費(fèi)3萬(wàn)元。已知乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)煙絲的銷(xiāo)售價(jià)格,煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%,則乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.6.12
B.8.4
C.8.74
D.9.86
【正確答案】C
【答案解析】乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(17.4+3)÷(1-30%)×30%=8.74(萬(wàn)元)。
自己選擇的路,跪著也要走下去。堅(jiān)持不懈,直至成功。小編會(huì)一直陪伴著大家,在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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