備考稅務(wù)師的考生朋友們，不知道要走多少步才能達(dá)到目標(biāo)，踏上第一千步的時(shí)候，仍然可能遭到失敗。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于一般納稅人有關(guān)增值稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是(　　)。

A.按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目

B.輔導(dǎo)期內(nèi)取得增值稅扣稅憑證后，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目

C.從境外單位購(gòu)進(jìn)服務(wù)代扣代繳的增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目

D.核算當(dāng)月繳納以前各期未交增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

【正確答案】A

【答案解析】一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。選項(xiàng)A正確;納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，納稅人取得增值稅扣稅憑證后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，貸記相關(guān)科目，交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，紅字貸記相關(guān)科目。選項(xiàng)B錯(cuò)誤;

從境外單位購(gòu)進(jìn)服務(wù)代扣代繳的增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交增值稅”科目。選項(xiàng)C錯(cuò)誤;選項(xiàng)D，企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是(　　)。(2019年)

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.工資、薪金所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稿酬所得

【正確答案】B

【答案解析】無(wú)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

因利用職業(yè)便利實(shí)施犯罪，或者實(shí)施違背職業(yè)要求的特定義務(wù)的犯罪被判處刑罰的，人民法院可以根據(jù)犯罪情況和預(yù)防再犯罪的需要，禁止其自刑罰執(zhí)行完畢之日或者假釋之日起從事相關(guān)職業(yè)，期限為(　　)。

A.1～3年

B.1～5年

C.3～5年

D.3～7年

【正確答案】C

【答案解析】無(wú)

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

詹姆斯為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外W公司擔(dān)任高管，2019年4月3日來(lái)華，8月10日離開。期間詹姆斯因工作原因，曾于5月1日離境，5月2日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列說(shuō)法正確的是(　　)。

A.詹姆斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為128天

B.詹姆斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為129天

C.詹姆斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住天數(shù)為128天

D.詹姆斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住天數(shù)為127天

【正確答案】A

【答案解析】在境內(nèi)、境外單位同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個(gè)人，在境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，按照半天計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù)，因此4月3日、5月1日、5月2日和8月10日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=27.5+30(5月份兩個(gè)半天合為一天)+30+31+9.5=128(天)。在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時(shí)的，計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)，在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，不計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)。因此4月3日、5月1日、5月2日和8月10日，均不計(jì)入在華居住天數(shù)。中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住天數(shù)=27+29+30+31+9=126(天)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C

【答案解析】乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(17.4+3)÷(1-30%)×30%=8.74(萬(wàn)元)。

自己選擇的路，跪著也要走下去。堅(jiān)持不懈，直至成功。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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