2021年稅務(wù)師練習題每日一練匯總7.15
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法中，錯誤的是( )。
A.企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應當在初始確認時將其包含的負債成分和權(quán)益成分進行分拆，將負債成分確認為應付債券，將權(quán)益成分確認為其他權(quán)益工具
B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應當直接計入當期損益
C.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換股份前計提的利息費用應根據(jù)所籌集資金的用途予以資本化或費用化
D.可轉(zhuǎn)換公司債券在進行分拆時，應當對負債成分的未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)確定負債成分的公允價值
【正確答案】B
【答案解析】發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的交易費用應當在負債成分和權(quán)益成分之間按照各自的公允價值進行分攤，而不是直接計入當期損益。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應采用清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售固定資產(chǎn)的損失
B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
C.企業(yè)因自然災害導致的庫存商品毀損的損失
D.企業(yè)通過證券市場按照市場價買賣股票發(fā)生的損失
E.制造企業(yè)因管理不善導致的原材料丟失的損失
【正確答案】A,B,D
【答案解析】下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：
(1)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;
(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;
(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;
(5)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。
除上述以外的資產(chǎn)損失，應以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
下列關(guān)于刑事速裁程序的表述中，不符合刑事訴訟法律制度規(guī)定的有( )。
A.被告人是未成年人的，可以適用速裁程序
B.適用速裁程序?qū)徖戆讣蓪徟袉T一人獨任審判
C.適用速裁程序?qū)徖戆讣?，應當當庭宣?/p>
D.速裁程序的審理期限一般是10天，最多是15天
E.被告人不服適用速裁程序作出的第一審判決提出上訴的案件，應當開庭審理
【正確答案】A,E
【答案解析】(1)選項A：被告人是未成年人的，不適用速裁程序。(2)選項E：被告人不服適用速裁程序作出的第一審判決提出上訴的案件，可以不開庭審理。
【知識點】第一審程序 參考教材P528;參考輕一P576
《稅法二》
【單項選擇題】
根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于繼續(xù)教育專項附加扣除的表述中，不正確的有( )。
A.納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除
B.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書之后按照每年3600元定額扣除
C.同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過36個月
D.個人接受本科學歷(學位)繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除
E.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關(guān)證書等資料備查
【正確答案】B,C
【答案解析】選項B：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的“當年”，按照3600元定額扣除。選項C：同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
《稅法一》
【多項選擇題】
根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率
B.納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，并按照各自的適用稅率征稅
C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率
D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率
E.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按平均稅率計算
【正確答案】A,C
【答案解析】納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量;未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。
別人擁有的，不必羨慕，只要努力，時間都會給你的。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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