2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.16

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2021-08-16 11:28:45

備考稅務(wù)師的考生朋友們，按自己旳心去做，去選擇。因為那是最好旳路，自己不會后悔的路。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2020年3月在上年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出后，發(fā)現(xiàn)2018年10月購入的專利權(quán)攤銷金額錯誤。該專利權(quán)2018年應(yīng)攤銷的金額為240萬元，2019年應(yīng)攤銷的金額為960萬元。2018年和2019年實際攤銷金額均為960萬元。甲公司對此重大會計差錯采用追溯重述法進(jìn)行會計處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。甲公司2020年年初未分配利潤應(yīng)調(diào)增的金額是(　　)萬元。

A.486

B.540

C.648

D.720

【正確答案】A

【答案解析】因該專利權(quán)2018年正確的攤銷額為240萬元，而實際攤銷額為960萬元，即多攤銷了720萬元，減少了利潤總額，所以應(yīng)當(dāng)調(diào)增利潤總額，同時扣除所得稅費用的影響以及盈余公積的影響，所以調(diào)增2020年年初未分配利潤的金額=(960-240)×(1-25%)×(1-10%)=486(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列各項中，能作為廣宣費稅前扣除限額計算依據(jù)的是(　　)。(★★)

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

B.因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D.出售仍具有使用價值的固定資產(chǎn)的收入

【正確答案】A

【答案解析】選項B，記入營業(yè)外收入。選項CD，記入資產(chǎn)處置損益。所以，均不屬于銷售(營業(yè))收入。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政強制法》的規(guī)定，下列關(guān)于行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行的表述中，正確的是(　　)。

A.強制執(zhí)行的費用由行政機關(guān)繳納和承擔(dān)

B.行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行前應(yīng)當(dāng)書面催告當(dāng)事人履行義務(wù)

C.行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行無須提供關(guān)于執(zhí)行標(biāo)的情況的材料

D.人民法院以拍賣方式強制執(zhí)行，不得在拍賣后將強制執(zhí)行的費用扣除

【正確答案】B

【答案解析】(1)選項A：強制執(zhí)行的費用由被執(zhí)行人承擔(dān)。(2)選項C：行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)提供下列材料：①強制執(zhí)行申請書;②行政決定書及作出決定的事實、理由和依據(jù);③當(dāng)事人的意見及行政機關(guān)催告情況;④申請強制執(zhí)行標(biāo)的情況;⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料。(3)選項D：人民法院以劃撥、拍賣方式強制執(zhí)行的，可以在劃撥、拍賣后將強制執(zhí)行的費用扣除。

《稅法二》

【多項選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列有關(guān)固定資產(chǎn)的說法，正確的有(　　)。

A.企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，不得計提折舊

B.直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除

C.自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊

D.停止使用的固定資產(chǎn)自停止使用月份的次月起停止計算折舊

E.固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值可以根據(jù)固定資產(chǎn)的損耗情況相應(yīng)調(diào)整

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項A：企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進(jìn)行;選項E：固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

《稅法一》

【單項選擇題】

2021年1月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金48000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅(　　)元。(★)

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0

【正確答案】D

【答案解析】其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的(2021年4月1日之后為15萬元，下同)，免征增值稅。預(yù)收半年租金48000元分?jǐn)偤笤伦饨鸩怀^10萬元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅為0元。

因為心中的那個信念，邁向前方的腳步也會越加的快。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。