備考稅務(wù)師的考生朋友們，大膽去闖，不懼失敗和挫折。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，其2×20年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×21年4月15日。2×21年2月10日，因客戶信用狀況惡化，實(shí)際發(fā)生壞賬損失，甲公司轉(zhuǎn)銷(xiāo)了2×20年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，允許扣除實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×20年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有(　　)。(★★)

A.應(yīng)收賬款減少100萬(wàn)元

B.遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬(wàn)元

C.所得稅費(fèi)用增加25萬(wàn)元

D.應(yīng)交稅費(fèi)減少25萬(wàn)元

E.應(yīng)收賬款增加100萬(wàn)元

【正確答案】B,D

【答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)賬務(wù)處理為：

借：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　100

 貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　100

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　25

 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　25

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　25

 貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　25

綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元，調(diào)整減少應(yīng)交稅費(fèi)25萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用項(xiàng)目沒(méi)有變化;壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目，應(yīng)收賬款項(xiàng)目沒(méi)有變化。選項(xiàng)A、C和E不正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)存在稅會(huì)差異的有(　　)。

A.企業(yè)新購(gòu)置價(jià)值400萬(wàn)元的設(shè)備

B.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于公益性捐贈(zèng)

C.企業(yè)取得符合條件的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金

D.企業(yè)采購(gòu)用于生產(chǎn)的材料成本10萬(wàn)元采用加權(quán)移動(dòng)平均法計(jì)入生產(chǎn)成本

E.企業(yè)發(fā)生的支付給殘疾人員的工資薪金

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】無(wú)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于行政強(qiáng)制基本原則的有(　　)。

A.行政強(qiáng)制合法性原則

B.行政強(qiáng)制適當(dāng)原則

C.自愿原則

D.強(qiáng)制唯一原則

E.禁止利用行政強(qiáng)制權(quán)謀取利益原則

【正確答案】A,B,E

【答案解析】行政強(qiáng)制的基本原則包括：(1)行政強(qiáng)制合法性原則;(2)行政強(qiáng)制適當(dāng)原則;(3)教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則;(4)禁止利用行政強(qiáng)制權(quán)謀取利益原則;(5)保障當(dāng)事人程序權(quán)利和法律救濟(jì)權(quán)利原則。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的是(　　)。

A.按規(guī)定繳付的年金單位繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的6%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

C.企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人達(dá)到退休年齡，按月領(lǐng)取年金時(shí)，適用綜合所得稅率表計(jì)算稅款

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A：個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B：個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除;選項(xiàng)D：個(gè)人達(dá)到退休年齡，按月領(lǐng)取年金時(shí)，適用月度稅率表計(jì)算稅款。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項(xiàng)B：提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅(無(wú)選擇權(quán))。選項(xiàng)D：一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)，不包括鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)。

選擇自己喜歡的生活方式，勇敢面對(duì)艱難困苦。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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