2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.29
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《財務(wù)與會計》
【多項選擇題】
關(guān)于會計政策變更所采用的追溯調(diào)整法和未來適用法,下列表述中正確的有( )。
A.追溯調(diào)整法,是指對某項交易或事項變更會計政策,視同該項交易或事項初次發(fā)生時即采用變更后的會計政策,并以此對財務(wù)報表相關(guān)項目進行調(diào)整的方法
B.未來適用法,是指將變更后的會計政策應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項,或者在會計估計變更當(dāng)期和未來期間確認(rèn)會計估計變更影響數(shù)的方法
C.對于追溯調(diào)整法,新的會計政策不會影響變更當(dāng)期的損益
D.未來適用法不會影響變更當(dāng)期期初的留存收益
E.追溯調(diào)整法,應(yīng)對前期已對外報出的財務(wù)報表進行調(diào)整
【正確答案】A,B,D
【答案解析】對于追溯調(diào)整法,新的會計政策會影響變更當(dāng)期的損益,選項C錯誤;企業(yè)不能調(diào)整已經(jīng)報出的財務(wù)報表,選項E錯誤。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
下列情形中,按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅的有( )。(★★★)
A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個人名下
B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息、紅利
C.股份有限公司為個人投資者家庭成員購買房產(chǎn)
D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得
E.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時,對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù),不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
【正確答案】B,C
【答案解析】選項A:個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出,視為企業(yè)對個人投資者利潤分配,應(yīng)并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得,依照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者,以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出,視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。選項D:個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得,按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。選項E:對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù),不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),不征收個人所得稅。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)《行政強制法》的規(guī)定,有法定情形的,行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時作出解除查封、扣押決定。下列表述中,不屬于該法定情形的有( )。
A.當(dāng)事人違法行為情節(jié)顯著輕微
B.查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān)
C.查封、扣押期限已經(jīng)屆滿
D.作為當(dāng)事人的法人解散
E.當(dāng)事人沒有違法行為
【正確答案】A,D
【答案解析】有下列情形之一的,行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時作出解除查封、扣押決定:(1)當(dāng)事人沒有違法行為(選項E);(2)查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān)(選項B);(3)行政機關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定,不再需要查封、扣押;(4)查封、扣押期限已經(jīng)屆滿(選項C);(5)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。
《稅法二》
【單項選擇題】
居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元,按現(xiàn)行個人所得稅的相關(guān)規(guī)定,其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是( )元。(2019年)
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
【正確答案】B
【答案解析】(1)居民個人取得稿酬所得,以收入減除費用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按70%計算,以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。(2)每次收入4000元以上的,減除費用按照20%計算。(3)預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)×70%=11200(元)。
《稅法一》
【單項選擇題】
某設(shè)計公司符合增值稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年8月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元,發(fā)生進項稅額10萬元,由于管理不善發(fā)生設(shè)計用具丟失,需作進項稅轉(zhuǎn)出1萬元,上月末無加計抵減額余額,則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅( )萬元。
A.7
B.8.1
C.11.8
D.16.9
【正確答案】B
【答案解析】該公司當(dāng)期抵減前應(yīng)納增值稅=300×6%-(10-1)=9(萬元);
加計抵減額=9×10%=0.9(萬元);
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=9-0.9=8.1(萬元)。
成大事不在于力量的大小,而在于能堅持多久。小編會一直陪伴著大家,在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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