備考稅務(wù)師的考生們，決定明天的不是明天，而是今天的作為。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2019年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為1200萬元，營(yíng)業(yè)成本為600萬元，稅金及附加為30萬元，銷售費(fèi)用為20萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元，投資收益為40萬元(損失)，資產(chǎn)減值損失為70萬元(損失)，公允價(jià)值變動(dòng)收益為80萬元(損失)，其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升確認(rèn)的其他綜合收益50萬元，發(fā)行股票確認(rèn)了資本公積100萬元，營(yíng)業(yè)外收入為25萬元，營(yíng)業(yè)外支出為15萬元。假定沒有稅會(huì)差異，不考慮其他因素，甲公司2019年利潤(rùn)表中綜合收益總額列示的金額為(　　)萬元。

A.270

B.345

C.232.5

D.225

【正確答案】A

【答案解析】甲公司2019年的利潤(rùn)表中綜合收益總額應(yīng)列示的金額=(1200-600-30-20-50-10-40-70-80+25-15)×(1-25%)+50×(1-25%)=270(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，采用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”進(jìn)行核算的有( )。

A.納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)商品房收到預(yù)收款項(xiàng)預(yù)繳增值稅

C.跨市提供建筑服務(wù)的納稅人收到全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用預(yù)繳增值稅

D.企業(yè)繳納當(dāng)月增值稅額

E.不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)預(yù)繳增值稅

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)D,企業(yè)繳納當(dāng)月增值稅額，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”核算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議申請(qǐng)人的說法中，正確的有(　　)。

A.合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請(qǐng)人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議

B.不具備法人資格的其他組織申請(qǐng)行政復(fù)議的，由該組織的主要負(fù)責(zé)人代表該組織參加行政復(fù)議

C.股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以自己的名義申請(qǐng)行政復(fù)議

D.同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過5人的，推選2~5名代表參加行政復(fù)議

E.不具備法人資格的其他組織申請(qǐng)行政復(fù)議，沒有主要負(fù)責(zé)人的，由共同推選的其他成員代表該組織參加行政復(fù)議

【正確答案】A,B,E

【答案解析】(1)選項(xiàng)C：股份制企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)認(rèn)為行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請(qǐng)行政復(fù)議。(2)選項(xiàng)D：同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過5人的，推選1~5名代表參加行政復(fù)議。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前全額扣除的有(　　)。

A.個(gè)人通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

B.個(gè)人直接對(duì)某學(xué)校的捐贈(zèng)

C.個(gè)人通過國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重水災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)

D.個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向福利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)

E.個(gè)人通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：個(gè)人直接對(duì)受贈(zèng)方的捐贈(zèng)，不屬于公益性捐贈(zèng)，不得在個(gè)人所得稅稅前扣除;選項(xiàng)C：個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)組織、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】卷煙批發(fā)企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，總機(jī)構(gòu)應(yīng)就總分支機(jī)構(gòu)的卷煙批發(fā)銷售額和銷售數(shù)量計(jì)算繳納消費(fèi)稅，但總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)各自繳納增值稅。

總機(jī)構(gòu)應(yīng)納消費(fèi)稅=(50+30)×11%+(25+14)×250/10000=8.8+0.98=9.78(萬元)

總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅=(50+20)×13%-7=2.10(萬元)

總機(jī)構(gòu)合計(jì)繳納增值稅和消費(fèi)稅=9.78+2.10=11.88(萬元)。

沒有困難可以阻擋你，只要勇敢地邁過去。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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